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在法國繼承遺產須知:法國繼承法細則和遺產稅減免指南

法國的繼承法和繼承稅何時適用於您的資產?本指南解釋了法國的繼承率,以及針對非居民和外國人的特殊規定。

那些成為法國正式居民、移居法國退休或購買法國房產的人應該考慮法國的繼承和繼承法是否適用於他們的資產。在某些情況下,外國人和非居民可以選擇適用其國籍國的法律,但根據法國繼承法對法國資產的分割可能會有一些限制。

這個有用的指南解釋了法國繼承法的要點,包括以下主題:

法國繼承法和繼承規則

法國繼承法源自法國民法典,並在繼承法方面實行以居住為基礎的製度。這意味著法國繼承法適用於所有法國居民,無論其國籍如何。

強制繼承規則保護直系血統——即子女、孫子女和父母。傳統上,這樣做的目的是為了保護家庭——例如,阻止不擇手段的外人強迫老人剝奪家庭成員的繼承權。

然而,強制繼承規則意味著,無論是否有任何意願,一定比例的遺產必須歸死者的子女或配偶所有。在此之後,剩餘部分可以根據法國的遺囑自由分配。

如果在兩名公證人在場的情況下,兒童可以放棄獲得法國遺產的權利。這不能在父母去世後撤銷。

根據法國的繼承法,留作準備金的金額如下:

  • 如果有一個孩子,他們將獲得遺產的 50%。
  • 有了兩個孩子,他們得到了他們之間 66.6% 的遺產。
  • 如果有三個或更多孩子,他們將獲得他們之間 75% 的遺產。
  • 如果沒有孩子,則配偶可以要求獲得 25% 的遺產。

一對夫婦必須在死亡時結婚,配偶才能合法繼承部分遺產。

不幸的是,如果未婚配偶、民事結合或在法國離婚,尚存的配偶將沒有預定的合法權利來分享遺產。但是,民事伴侶關係中的倖存者有權在其伴侶去世後最多在家里居住一年。

法國養老金繼承法

涉及養老金的繼承法很複雜,取決於許多因素。如果死者從另一個歐盟(或非歐盟)國家領取養老金,情況會變得更加複雜。

如果死者離開法國養老金,如果配偶或前配偶未滿 55 歲且未達到一定收入水平,則不會自動繼承該養老金。

如果您選擇在法國居住期間將您的英國養老金轉移到符合條件的認可海外養老金計劃 (QROPS),則可以建立一個以子女為受益人的 QROPS 信託。但如果死者在死亡之日成為居民至少 10 年,他們的養老金將有資格繳納法國繼承稅。

稅收風險可能很高,因此請務必諮詢專家的專業建議,以免最終犯下代價高昂的錯誤。

法國遺產稅

如果您是居住在法國的具有歐盟公民身份的外籍人士,並希望適用您國籍國的繼承法,您必須在遺囑或單獨聲明中表達這一點。一般來說,只要這些法律不違反當地公共政策,它們就會適用。

歐盟規則不適用於以下與您的繼承有關的事項:

  • 遺產稅
  • 你的公民身份
  • 您的婚姻/夥伴關係的財產製度(在您的配偶/伴侶去世後,您的財產應如何分配)
  • 公司事項

一旦您成為法國正式居民,您在全球範圍內的所有資產都可能受法國繼承法的約束——但在其他地方擁有的房地產除外。這是因為外國房地產通常受該特定國家/地區的繼承法約束。

法國的遺產稅稅率取決於與死者的關係。事實上,遺產稅是法國人關心在法國進行人壽保險或已婚保險的部分原因,特別是如果遺產將流向無血緣關係或遠親。您可以為不同的家庭成員、您的孩子、朋友或愛人制定多項政策。

法國遺產稅稅率和津貼

目前法國的遺產稅稅率和免稅額如下:

配偶:已婚夫婦和民事合夥人現在在法國免繳遺產稅。

父母、孩子和孫子

  • 免稅額:100,000 歐元
  • 5% 稅高達 8,072 歐元
  • 8,072-12,109 歐元 10%
  • €12,109–€15,932 15%
  • €15,932–€552,324 的 20%
  • €552,324–€902,838 30%
  • €902,838–€1,805,677 的 40%
  • 45% 超過 1,805,677 歐元

兄弟姐妹

  • 免稅額:15,932 歐元
  • 高達 24,430 歐元的 35% 稅
  • 45% 超過 24,430

其他四級以下親屬

  • 免稅額:7,967 歐元
  • 55% 統一稅率

遠房親屬和其他受益人

  • 免稅額:1,594 歐元(殘疾人士 159,325 歐元)
  • 60% 統一稅率

如果一個人在沒有留下遺囑的情況下去世,則適用法國的無遺囑規則。這意味著遺產在倖存的孩子和配偶之間相應地分配。

配偶可以選擇完全擁有他們在法國財產中的份額(至少 25%)或終生權益(usufruit)(終身使用的權利)。在這些情況下,整個遺產的所有權在孩子之間分配。

法國的遺產稅

法國財產法根據地契上的指定人承認所有權。這意味著您需要在法國購買房屋後註冊您的財產,以將其作為您遺產的一部分。

根據法國繼承法,配偶的權利取決於這對夫婦在法國結婚時選擇的婚姻制度:

  • 如果婚姻制度是分割的(婚姻期間購買的財產是共同擁有的),則尚存的配偶保留其 50% 的份額,其餘部分構成死者遺產的一部分,並受強制繼承規則的約束。
  • 如果這對夫婦選擇共同擁有的共同財產,則任何共同擁有的財產都被視為共同財產。這意味著倖存的配偶是唯一倖存的所有者,強制繼承權不適用,除非死者有前妻的孩子。
  • 另一種選擇是在 Franceen tontine 購買房產,這意味著整個房產將轉移給尚存的合作夥伴。

除了上述法國繼承限制之外,一個人可以通過寫一份法國遺囑將其剩餘的遺產留給他們希望的任何人。

如果未滿 18 歲的孩子在法國繼承財產,繼承法規定該財產不得有未決債務(包括抵押貸款償還)。

法國房地產的繼承稅一般屬於上述正常稅級。免稅額將取決於財產的價值以及接收者與死者之間的關係。

在法國繳納遺產稅

當死者過世時,銀行、保險機構和政府機構可能需要時間來計算他們的資產。

您有六個月的時間向稅務機關提交申報表,但如果死者居住在法國境外,您通常可以獲得延期。然後,政府可以質疑申報和稅收計算背後的數字。

如果他們不這樣做,您應該盡快繳納稅款。稅務機關可能允許延期支付 5 到 10 年,具體取決於您與死者的關係。如果超過一半的遺產是流動(現金)資產,您必須在六個月內繳納稅款。

在法國繼承遺產須知:法國繼承法細則和遺產稅減免指南

如果法國的繼承法適用於您的遺產並且您是法國居民,那麼將對全球所有資產徵收法國繼承稅。如果您是非居民,則只會對位於法國的資產徵稅。

在某些情況下,這可能會導致雙重徵稅(法語),即資產有義務在兩個不同的國家徵稅。幸運的是,法國與包括英國和美國在內的許多國家都有稅收協定,以避免雙重徵稅。在法國也可以對雙重徵稅提出異議

無論您的情況如何,聘請有執照的遺產規劃師來指導您完成整個過程都是一個好主意。

減少您在法國的遺產稅

可每 15 年贈送一次達指定免稅額的免稅贈品。事實上,禮物必須在 15 年期滿後才能被排除在送禮人的遺產之外。

換句話說,如果您將免稅額內的資產贈送給某人並在 15 年期限結束前去世,則該資產將被添加到您的遺產價值中以計算法國遺產稅。也可能會產生一些其他稅費。

您是否可以減少您欠的遺產稅取決於您的情況和與死者的關係。因此,請幫自己一個忙,找一位優秀的遺產規劃師指導您完成這一切,並儘量減少您繳納的稅款。

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