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法國創業經商必讀:法國公司稅務法律條款詳解

如果您在法國開展業務,您可能需要就您的利潤繳納公司稅而不是個人所得稅。無論如何,法國的公司稅率是多少?

本指南解釋了根據您的業務結構和營業額,以及在法國繳納公司稅的條件,適用哪些法國公司稅率。它包括以下方面的建議:

法國的企業稅收制度

您的企業是否需要在法國繳納公司稅取決於其營業額和結構。

法國最近推出了一項新法案,降低了法國標準公司稅率,這是自 1993 年以來的首次降低。該法案指出,法國大公司的公司稅率將在五年內從 33.33% 降至 25%(26.5 % 到 2021 年)。

誰在法國繳納公司稅?

根據您在法國經營的業務類型,有不同的法國公司稅制:

  • 商業、工業或手工/貿易/手工藝企業屬於工業和商業利益 (BIC) 系統。
  • 專業企業屬於 Bénéfices non Commerciaux (BNC) 系統。
  • 農業企業使用 Bénéfices Agricole (BA) 系統。

BIC 和 BNC 系統內有分部。如果您的營業額低於某個閾值,您將根據簡化的法國公司稅制 ( régime du réel simplifié ) 而不是régime du réel normal 納稅

BIC 門檻低於每年 238,000 歐元,適用於提供服務和住宿的人(轉售商每年為 789,000 歐元)。BNC 門檻低於每年 70,000 歐元。

在這些制度下,您必須提供有關收入的信息、扣除支出並將法國營業稅應用於公司的淨利潤。您最多可以將損失結轉六年。

個體經營者的公司稅

如果您是個體經營者(企業個體經營者或 EI),那麼您和您的企業就是一個法律實體。因此,您會根據個人所得稅制度 (Impôts sur le Revenu) 或 therégime micro-entreprisorrégime du reel 的規則自動繳納稅款。

合夥企業稅

如果您的公司是SARL(共同所有權的有限公司),如果企業規模較小,或者是某種類型的家族企業,您可以選擇在企業的前五年按照個人所得稅制度徵稅。否則,您將通過法國公司稅納稅。

有限公司的公司稅

如果您獲得 EIRL(個人有限責任企業家)的身份,您和您的資產是分開的,您將通過法國所得稅申報表為您的業務類別納稅:貿易商的工業和商業利潤 (BIC) 和獨立專業人士的工匠或非商業福利 (BNC)。否則,您可以選擇支付法國公司稅。

法國微型企業的營業稅

營業額較小的企業可以根據一種更簡單的法國公司稅制度徵稅,稱為régime micro-entreprise,您可以在其中說明營業額並分配固定津貼並按固定利潤徵稅。

該系統通常適用於微型企業家(或自動企業家),分為Micro-BIC和Micro-BNC。

營業額門檻的變化

2018年之前,Micro-BIC適用於營業額低於82,800歐元的商品和低於33,100歐元的手工/貿易/工藝品的轉售商。然而,在 2018 年,最高營業額門檻增加了一倍多;它們現在如下:

  • 在基於服務的業務或專業活動中,對於非機密住宿,每年的營業額不能超過 70,000 歐元。
  • 那些以銷售為主要活動的公司(例如咖啡館、餐廳或酒店)的營業額限額為每年 170,000 歐元。

您必須在每年 5 月/ 6 月之前提交申報表,通常在 9 月/ 10 月之前付款。新企業在第一年免稅,但是當您在第二年進行申報時,您必須包括自企業開始以來的所有賬戶和數字。

通過L’ Agence France Entrepreneurs(AFE)(法語)查找更多信息

法國的公司稅率

法國的企業稅率正在逐步降低。2021年企業所得稅標準稅率為26.5%,2022年將降至25%。

利潤超過 500,000 歐元的公司必須繳納 27.5% 的稅率。小公司也可享受首 38,120 歐元的應稅利潤減免 15% 的稅率。

法國的企業免稅和抵免

法國的公司免稅

您可以通過多種方式降低法國的公司稅成本,包括通過適當的扣除。根據您的公司,您可能可以扣除一些啟動費用或研發和軟件費用。

慈善捐贈、部分利息支出和向涉外方支付的部分款項也可扣除。有關特定於您的業務的更多信息,請尋求專業建議。

法國的企業稅收抵免

法國為在法國繳納公司稅的企業提供各種稅收抵免。這些抵免通常可用於抵消已支付的公司稅。您會計部門的合格稅務專家可以就您企業的具體情況向您提供建議。一般來說,這裡只是一些可用的稅收抵免:

  • 研究稅收抵免,用於研究和開發的特定投資。
  • 一種新的營業稅抵免,可在公司的初始階段提供一些減免(但僅限於某些領域)。
  • CICE 稅收抵免,以降低僱用收入低於法國最低工資的員工(國外)的公司的成本。
  • 電子遊戲稅收抵免,適用於參與創建電子遊戲的公司。

法國增值稅

法國增值稅的標準稅率為 20%。某些商品和服務也可以享受 10% 和 5.5% 的較低稅率。增值稅的法語名稱是 Taxe sur la valeur ajoutée,簡稱 TVA。

服務型企業註冊增值稅的門檻為 34,400 歐元,商業活動、酒吧、餐館和住宿的註冊門檻為 85,800 歐元。

如果您的營業額較少並且您不必收取法國增值稅/TVA,那麼您的發票必須說明 TVA 不適用——“TVA 不適用,第 293B 條由於 CGI”。

徵收和繳納增值稅

如果適用增值稅,您將獲得一個由 13 個字符組成的法國增值稅號 (numéro de TVA intracommunautaire):FR(法國)、一個兩位數的數據處理代碼和您的 SIREN 號碼。您必須在所有發票上寫上您的法國增值稅號。

TVA 申報必須在報告期後的次月 15 日至 24 日之間提交和支付。對於外國非設立企業,截止日期為下個月的 19 日。您可以進行法國增值稅申報並在線支付

法國的跨境增值稅

如果您考慮在歐盟內外的其他國家/地區購買或銷售商品或向客戶提供服務,則有關於跨境增值稅的特殊規定。例如,當您向歐盟以外的客戶銷售商品或提供服務時,您不收取法國增值稅,但您可以扣除已為相關費用支付的增值稅。

銷售商品的增值稅

當您向其他歐盟國家/地區的企業銷售商品時,您也不收取增值稅。但是,當您向歐盟其他國家/地區的消費者銷售商品時,您必須在該國家/地區的相關增值稅當局註冊並按其稅率收取增值稅,除非年銷售額總額低於設定的限額由國家。

提供服務的增值稅

如果您為歐盟範圍內的企業提供服務,您通常不會收取增值稅。但是,對於為歐盟範圍內的消費者提供的服務,您將收取法國增值稅率。免稅適用於電信、廣播和電子服務,這些服務始終在客戶所在的國家/地區徵稅。

有關詳細信息,請參閱歐盟委員會的跨境增值稅規則。

法國的公司納稅年度

公司納稅年度通常與日曆年一致,但請記住,每個財政季度可能會提交某些元素(例如,增值稅)。

截止日期

公司必須在賬戶關閉後的三個月內或 4 月 30 日之前提交法國納稅申報表。法國公司稅應在 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日按季度繳納。如果您是新公司或上一年支付的費用低於 3,000 歐元,則適用豁免;在這種情況下,您可以按年繳納法國公司稅。

請務必與您的會計師討論您的公司負責的截止日期,以避免延遲報稅。

如何在法國提交公司納稅申報表

通過電子數據交換 (EDI) 合作夥伴或其訂閱者區域,公司稅務申報幾乎完全在線進行。

通常,您的會計部門會處理您的稅款,但對於某些一般情況,請查看此鏈接以獲取法國政府的信息(僅限法語)。

法國其他類型的營業稅

CET 法國公司稅率

The Contribution Economique Territoriale (CET) 是一種法國公司稅,用於幫助支付商會和其他服務的費用。

CET有兩個要素:

  • TheCotisation Foncière des Entreprises (CFE),基於商業財產的應課稅價值。
  • 企業增加值貢獻 (CVAE),基於企業每年的增加值。

新企業在交易的第一年獲得 100% 的稅收減免,第二年獲得 50% 的稅收減免。CET 法國公司稅應在每年的 12 月繳納,也可以分兩期繳納。

法國的公司稅罰款

如果您延遲提交公司納稅申報表,您將被收取每月 0.4% 的利息和至少 10% 的罰款。逾期付款適用 0.4% 的利率和至少 5% 的罰款。

法國創業經商必讀:法國公司稅務法律條款詳解

對於惡意 (40%) 和欺詐 (80%) 的情況,這些最高處罰會增加。

法國的企業稅務諮詢

會計師(專家型)可以就廣泛的主題提供建議,例如法國公司稅、社會保障費用、稅法和任何可用的法國退稅。

您可以通過法國會計師專業團體l’Ordre des Expert-Comptables,或當地商會尋找會計師,或考慮使用附屬的會計中心

此處提供的信息僅提供一般概述;在法國開展業務時,最好向法國會計師或金融專家尋求專業建議。

有用的資源

  • 法國稅務機關
  • APCE 或家庭專業人士和企業:法國初創企業的國家組織。
  • Centre de Formalités des Entreprisesor CFE:負責處理整個法國企業註冊的組織。每種類型的業務都有不同的辦公室。
  • Direccte(地區商業、競爭、消費、勞工和就業局)
  • INPI 或Institut National de la Propriété Industrielle:處理商標、專利、設計和公司名稱。
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