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法國稅收指南:如何在法國報稅以及稅收減免政策

法國納稅申報表 (déclaration des revenus) 是在法國繳納所得稅的第一步。作為居住在法國的外籍人士,您需要了解法國的稅收法規並學習如何在線提交納稅申報表。

法國的所得稅

法國的所得稅制度

法國的社會保障體係是世界上最慷慨的體系之一,並從高額稅收中獲得資金。

經濟和財政部對在法國取得的任何收入以及法國居民的全球收入徵稅。自 2019 年以來,所得稅已通過按收入支付 (PAYE) 系統進行組織,您可以在該系統中每月從工資中扣除稅款。

如果您按慣例受僱,您的雇主會從政府收到您的稅率,並從您的工資中扣除相應的每月金額。社會保障供款與您的所得稅付款是分開的。

誰在法國繳納所得稅?

根據法國法律,如果您滿足以下四個條件中的任何一個,則您是法國的稅務居民:

  • 您的永久住所(您和/或您家人的慣常住所)在法國;
  • 您大部分時間都在法國度過(一個日曆年中至少有 183 天,如果您在法國的時間比在任何其他國家/地區多,則更少);
  • 您的職業活動在法國;
  • 您的經濟或金融利益的中心在法國。

誰在法國免徵所得稅?

法國政府為年老和/或殘疾的納稅居民提供抵免。此外,如果您的年收入低於 10,084 歐元,則無需繳納所得稅。除此之外,您可以在提交納稅申報表時申請大量稅收抵免。

收入需繳納所得稅 法國

法國的收入和工資稅

每個在法國納稅的人都要對來源於法國的收入徵稅。這意味著您需要繳納以下稅款:

  • 受僱和自僱收入
  • 投資
  • 股息
  • 銀行利息
  • 養老金
  • 財產
  • 養老金和年金
  • 部分營業收入

儲蓄和投資稅

自 2019 年以來,儲蓄和投資收入按 30% 的統一稅率徵稅——包括 12.8% 的所得稅和 17.2% 的社會費用。

租金收入稅

如果您在法國的出租物業賺取收入,您必須將納稅申報表中的詳細信息通知稅務機關,該收入也將使用 PAYE 系統徵稅。就業收入適用相同的稅率。

如何在法國報稅

如果您的房子可以上網,您必須在線提交納稅申報表。

儘管大多數人將通過 PAYE 系統繳納所得稅,但也有一些例外情況。其中包括投資收入(包括人壽保險收益)、金融投資和房地產的資本收益以及非法國收入。

法國的所得稅截止日期

法國納稅年度遵循日曆年:1 月 1 日至 12 月 31 日。每年的納稅申報截止日期略有不同,並在納稅到期的同年春末宣布。

2020 年,紙質退貨的截止日期為 6 月 12 日,在線退貨的截止日期為 6 月 4 日。由於 COVID-19 的爆發,這兩個日期都從 5 月開始延長。

為了避免在線擁堵,法國各省(共 101 個地區)的在線提交法國納稅申報表的截止日期各不相同。2021 年的截止日期尚未公佈。

法國的所得稅表格

沒有單一的法國納稅表,而是必須填寫每種收入的附加表格,以配合您的主要法國納稅申報表(表格 2042)。如果您之前已繳納法國稅款,您通常會收到預先填寫的 2042 表格,您應該在其中列出您更新後的全球收入和收益。

其他法國稅表包括:

  • 2042C:微型企業家、補充收入和稅收抵免;您還可以在這裡抵消在其他地方繳納的稅款。
  • 租金收入在表格 2013(帶家具的房產)或表格 2044(不帶家具的房產)中申報。
  • 2047:用於申報從國外賺取的任何收入,也必須在表格 2042 中說明。
  • 2074:出售任何資產或投資的資本收益(利潤)。
  • 2035 年:BNC 業務收益(實際制度)。
  • 2031 年:BIC 業務收益(實際制度)。
  • 2047:用於申報從國外賺取的任何收入,也必須在表格 2042 中說明。
  • 3916:適用於在國外持有的任何銀行賬戶。

法國的所得稅稅率

法國的所得稅稅率取決於您是單身還是已婚,您是否有孩子,如果有,有多少,以及您的收入和您是否是個體經營者。考慮到這一點,就您的個人情況尋求專業的稅務建議是有意義的。

2021年法國的一般所得稅稅率如下:

法國所得稅範圍 法國稅率
高達 10,084 歐元 0%
€10,085–€25,710 11%
€25,711–€73,516 30%
€73,517–€158,222 41%
158,222 歐元及以上 45%

例如,一個年收入為 24,000 歐元的單身人士,其收入的前 10,084 歐元將按 0% 徵稅,其餘 13,916 歐元按 11% 的稅率徵稅。法國政府提供了一個稅收計算器,可幫助您計算出需要支付的金額。

法國非居民所得稅

法國的非居民必須按 20%(收入不超過 27,519 歐元)或 30%(收入高於此閾值)的統一稅率繳納所得稅。

法國的個人稅收減免和扣除

在法國計算稅單時,您可以申請多項抵免額。這些包括以下內容:

  • 為 6 歲以下兒童提供的家庭外托兒服務(費用的 50%,每名兒童限額為 2,300 歐元——每名兒童最高抵免額為 1,150 歐元);
  • 有學齡家屬(大學每個孩子 61 歐元,forlycée 每個孩子 153 歐元,大學每個孩子 183 歐元);
  • 在家中安裝節能技術(冷凝鍋爐或低溫鍋爐);
  • 僱用家政工人 – 您可以扣除 50% 的工資,最高抵免額為 6,000 歐元;
  • 向慈善組織捐款將提供捐贈金額的 75%(最高 537 歐元)或 66% 的扣除額,但具體取決於慈善機構的進一步限制;
  • 離婚判決導致的子女撫養費;
  • 工會費。

法國自僱所得稅津貼

如果您是個體經營者並且是個體經營者,您將按標準稅率繳納所得稅。

如果您的業務被視為商業銷售,您將通過 Micro Bénéfices Industriels et Commerciaux (Micro-BIC) 內的稅收矩陣獲得針對銷售額 71% 的固定成本補貼。

對於基於服務的企業,您也將通過 Micro-BIC 納稅,但您的免稅額為 50%。

最後,在專業領域經營企業(例如,如果您是律師),您將根據稱為 Micro Bénéfices Non Commerciaux (Micro-BNC) 的不同矩陣徵稅,並且您的免稅額為 34%。

外國人在法國的所得稅

如果您不是法國居民,但您的收入來自法國來源,例如一家法國公司,您必須就該收入納稅。

法國與多個國家簽訂了稅收協定以避免雙重徵稅,因此請務必對您所在國家和法國的稅收政策進行研究。我們為外籍人士提供的稅收指南包括有關在國外申報美國稅款、申報加拿大稅款和申報英國稅款的建議。

有關您的財務狀況的具體和準確信息,您應該聯繫稅務顧問。

法國退稅

與美國的稅收制度不同,大額退稅並不是正常的年度預期。但是,如果您在 PAYE 的第 10 個月之前多繳稅款,您將在您的稅務通知發出後收到退稅。

如果您認為您的稅款或退款有誤,您有兩年的時間提出索賠。政府提供更多信息

法國的稅收罰款

如果您連續兩年未能在線提交申請,將被罰款 15 歐元(基本上允許一年的寬限期來適應)。但是,如果您遲交稅款,則有可能被罰款 10%(majoration)。

法國的所得稅建議

在不屬於您的國家/地區生活、工作和報稅時,尋求專家建議非常重要。

如果您的稅務狀況復雜,例如,如果您是個體經營者或擁有財產,則情況更是如此。因此,不要在沒有準備的情況下面對納稅季節——獲得適當的財務建議,以避免出現問題或處罰。

國際會計師聯合會等網站可以幫助您找到成員組織。您還可以查看我們的法國企業名錄以查找財務顧問。

法國稅收指南:如何在法國報稅以及稅收減免政策

有用的法國稅務條款

  • 減免:標準扣除。
  • Avis de non-imposition:非應稅收入證明(如果您的總收入低於應稅收入門檻,您將收到此證明)。
  • Barème 財政:稅率表(列出特定收入的稅額)。
  • 納稅人:納稅人。
  • Le credit d’impôts:由許多節稅計劃之一產生的稅收抵免或減稅。
  • 會計:會計。
  • 稅務顧問:稅務顧問。
  • 門廳財政:納稅戶(家庭按部分、部分計算。第一個和第二個孩子計為0.5個部分;第三個孩子計為一個完整的部分。因此,有一個孩子的已婚夫婦為2.5個部分;已婚有三個孩子的夫婦分為四個部分。即使是已婚的孩子和孫子也可以在特定條件下添加到您的納稅家庭中)。
  • Impôts sur le revenu:所得稅(相對於財產稅或銷售稅)。
  • Impôt desolidaritésur la Fortune:財富稅。2017 年 10 月,法國削減了對收入超過 1,300,000 歐元的人徵收的財富稅,取而代之的是對資產價值徵收 0.5% 至 1.5% 的財產稅。
  • 義務:所有社會費用;有時這可能包括從源頭徵收的所得稅
  • TVA(taxe sur la valeur ajoutée):增值稅或銷售稅(除特別豁免的商品和服務外,目前所有商品和服務的稅率為 20%)。
  • 申報收入:總收入。
  • Revenu imposable:計算所有扣除和抵免後的應稅收入。
  • 土地收入:租金收入。

法國稅務機關網站

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