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法國稅收制度:詳解法國聯邦稅、公司稅、個人所得稅等

一旦成為法國居民,您就有責任就您的全球收入在法國納稅。法國的社會保障體係是世界上最慷慨的體系之一,但它是由高昂的社會費用和法國稅收來支付的。

法國的稅收制度可能難以駕馭。在所得稅、社會保障繳款以及商品和服務稅之間,有很多事情需要跟踪。值得慶幸的是,只要您進行研究並在必要時尋求專家建議,就可以避免大多數主要陷阱。

本法國稅收指南僅提供了一個基礎,您應該就您的個人稅務情況聽取專家建議。

法國的稅收制度

法國的個人所得稅主要分為三種:

  • 法國所得稅
  • 社會保障繳款
  • 商品和服務稅(法國增值稅或增值稅)

您還必須支付佔用稅 (taxe d’habitation) 或法國財產稅 (taxe foncière),如果您出售土地或財產或擁有超過 130 萬歐元的資產,則可能需要考慮徵收資本利得稅,也。

支付系統

自 2019 年以來,現收現付 (PAYE) 系統已在整個法國普遍使用。您無需申報所得稅並支付上一年欠的任何稅款,而是在收入來源處按月付款。

PAYE的收入還包括退休收入(如養老金或年金)、相關海外收入、病假和產假以及租金收入。

法國的聯邦稅

法國的稅收是廣泛的。事實上,作為居住在法國或從法國賺錢的人,您可能需要繳納以下稅款,其中包括:

  • 個人年收入
  • 投資
  • 公司或業務收入
  • 遺產
  • 財產
  • 財富
  • 購買的商品和服務

如果您不打算聘請會計師,請務必徹底進行研究,以免最終面臨罰款或處罰。

法國的地方稅

地方居民稅:taxe d’habitation

法國的房主以前需要支付當地居民稅——每年 1 月 1 日對房產的居住者徵收的當地公共稅。

然而,自 2021 年起,業主主要居所的房產稅已完全取消。如果您在法國擁有兩處房產,則需要為第二處房產繳納稅款。

這種法國財產稅的金額取決於財產的大小和狀況,以及當地公社設定的稅率。

電視牌照稅

Theredevance audiovisuelle(2021 年為 138 歐元)是對家中擁有一台或多台電視(您只需支付一次)的稅,即使您只用它來觀看 DVD,並且出現在同一個法國稅單上。如果您沒有,則必須在法國的年度納稅申報表上申報。

法國的商品和服務稅 (VAT)

Taxe sur la valeur ajoutée 或 TVA——法語中的增值稅——是對某些商品和服務徵收的稅,包含在銷售價格中。法國的標準 TVA 稅率為 20%。但是,某些藥品、公共交通、酒店、餐館和體育/文化活動門票(10%)的法國 TVA 費率有所降低;食物和書籍(5.5%);和電視牌照和報紙(2.1%)。

您可以獲得增值稅退稅嗎?

如果您不是歐盟居民,則可以申請增值稅退稅。這個過程可能很乏味,但您需要購買商品的收據(總計至少 100.01 歐元或更多),並且所有商品都應該是在同一天購買的,並且應該來自同一家商店。

請務必在離開商店之前索要 Detaxe 表格,並詢問他們是否有退稅台,您可以在那裡獲得增值稅退稅。如果沒有,請將 Detaxe 和您的收據帶到機場的增值稅櫃檯;您可以在托運行李和進入安檢前完成該過程。

誰必須在法國納稅?

如果出現以下情況,您有責任在法國納稅:

  • 法國是您的主要居住地或家——如果您的配偶和子女居住在法國並且您在國外工作,您仍可能被視為法國稅務居民。
  • 您在一個日曆年內在法國居住超過 183 天——不一定是連續的。
  • 您的主要職業在法國。
  • 您最重要的資產在法國。

法國退稅和抵免

您可以通過法國退稅、津貼和優惠來減少您的稅單。這些可以包括:

  • la prime pour l’emploi 或 PPE,如果您以專業身份工作並且收入低於一定水平
  • 僱員社會保障繳款
  • 任何專業/就業相關費用(最高 12,305 歐元)
  • 如果您在家裡養活一個 75 歲以上的人
  • 無家具房產的租金損失(高達 10,700 歐元)
  • 商業或專業活動造成的損失
  • 不屬於您財政家庭的未成年人的子女撫養費
  • 節能在您的家中發揮作用
  • 如果您在投資政策上投資或為保險做出貢獻
  • 如果您的收入較低,您可能可以從法國當地的財產稅中獲得減免

您可以訪問當地的Caisse d’Allocations Familiales(稱為 La Caf),了解哪些法國退稅可用以及如何申請。

法國針對外國人的稅收制度

法國的非居民對從法國來源獲得的收入徵稅。因此,即使您不是永久居住在法國,但您確實為一家法國公司工作,您也會就該收入徵稅。也就是說,法國確實與許多國家簽訂了稅收協定,使某些國家的居民能夠避免雙重徵稅。

法國簽署了自動信息交換 (AEOI),旨在通過要求金融中介機構對其客戶在簽署國的稅收居所保持透明來打擊逃稅行為。

法國的所得稅

法國的所得稅稅率取決於您是單身還是已婚,您是否有孩子,如果有,有多少,以及您的收入和您是否是自僱人士。

居民個人所得稅稅率

法國官方居民對全球收入繳納法國稅,其中包括就業、投資、股息、銀行利息、養老金和財產的收入。2021年法國的所得稅稅率如下:

  • 高達 €10,084:0%
  • €10,085–€25,710:11%
  • €25,711–€73,516:30%
  • €73,517–€158,222:41%
  • 158,223 歐元+:45%

非居民個人所得稅稅率

對於源自法國的收入高達 27,519 歐元,非居民通常按照 20% 的最低法國稅率為其源自法國的收入納稅,而對於高於此門檻的收入則按 30% 的稅率納稅。

如何在法國提交所得稅申報表

多虧了 PAYE 系統,您收到的每一份月薪,您都將在那裡實時繳納所得稅。

通常,PAYE 系統的例外情況包括投資收入(包括人壽保險收益)、金融投資和房地產的資本收益以及非法國收入。

提交一般納稅申報表

如果您需要填寫納稅申報表並且之前已經提交過,您可能會自動收到一份完整的表格,供您檢查、必要時修改並返回。如果您沒有領取或這是您第一次領取,您可以從當地稅務局 (centre des impôts) ormairie 領取,或通過法國財政部在線領取

您有責任確保完成並提交法國納稅申報表,即使您認為自己將低於支付任何法國稅款的收入門檻。

截止日期

申請截止日期每年都在變化,截止日期在同年的 3 月或 4 月公佈。因此,對於 2020 年的回歸,您將在 2021 年春末之前知道截止日期。

2020 年,紙質退貨的截止日期為 6 月 12 日,在線退貨的截止日期為 6 月 4 日。

如果您沒有在截止日期前完成,您將被處以稅單 10% 的罰款。在我們的法國納稅申報表指南中了解更多信息。

法國的自僱所得稅

在法國,如果您是個體經營者並且是唯一的僱員(例如,自由職業者),您將被視為微型企業家,並且您會受益於可大大簡化您的稅務和會計要求的稅收狀況。這意味著,對於所得稅,您將按照標準的個人累進稅率進行申報。

但是,如果您擁有不適合微型企業家身份的較大企業,您可以通過正常的製度稅報稅,其中您的所得稅和社會保障繳款基於利潤並扣除適當的業務成本。

從法國向美國報稅

儘管每個美國公民和綠卡持有人即使在國外居住也必須向美國國稅局提交納稅申報表,但許多外籍人士仍然沒有這樣做。許多人不知道這些義務,認為作為外籍人士,他們不需要在美國支付或提交納稅申報表。你知道,事實上!如需從法國提交美國納稅申報表的幫助,請參閱我們的從國外提交美國稅款指南中的更多信息。

法國的財產和財富稅

法國財產稅:Taxe fonciere

如果您在法國購買或已經擁有房產,即使您將其出租,您也必須繳納法國房產稅。thetaxe foncière 的賬單在一年的最後一個季度到達,金額是根據房產的估計年租金乘以公社設定的百分比計算的(請向您當地的商店詢問更多信息)。您可以分期繳納稅款,也可以通過每月直接借記方式提前繳納稅款。

主要住房的稅收稅率約為 1%,二級住房的稅率為 3%。與thetaxe d’habitation 類似,它還包括extraprélèvements Pour base élevée et sur les maison secondairetax,但不為兒童提供稅收減免。您還需要在法國安排保險。

垃圾收集

通常與 taxe fonciere 一起徵稅的是 Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM),這是地方對垃圾收集服務收費的方式。一些地方決定通過他們的一般預算為這項服務提供資金,但許多地方選擇向居民徵稅。

法國資本利得稅

法國的資本利得稅(impôt sur les plus values)是在出售建築物、土地和股票時繳納的。

對儲蓄和投資收入和收益徵收 30% 的單一統一稅率——包括 12.8% 的所得稅和 17.2% 的社會費用。

財產的資本利得稅包括 19% 的所得稅加上 17.2% 的社會費用,共計 36.2%。

法國財富稅

2018年法國取消了對金融資產徵收的財富稅,取而代之的是僅適用於房地產資產的IFI(Impôt sur la Fortune Immobilière)。財富稅的等級如下:

  • 800,000 歐元至 130 萬歐元:0.50%
  • 130 萬歐元至 257 萬歐元:0.70%
  • 257 萬至 500 萬歐元:1%
  • 500 萬至 1000 萬歐元:1.25%
  • 1000 萬歐元+:1.5%

提醒一下,非居民僅對法國資產徵稅,而居民則對全球所有資產徵稅。財富稅上限適用於法國居民,這意味著總稅款不應超過收入的 75%。

法國的遺產稅

法國的遺產稅是出了名的複雜。對於已故的法國居民,所有全球資產均需繳納法國遺產稅,而所有位於法國的遺產均需繳納稅款,即使受益人不是法國居民。

對於非居民,與法國簽訂的許多雙邊稅收協定規定免除法國對全球資產的稅款。

一般而言,在扣除任何適用的扣除和豁免後,再加上死者在過去 15 年內給予的任何礼物,父母、子女和孫子女的繼承率如下:

  • 免稅額:100,000 歐元
  • 高達 8,072 歐元:5%
  • €8,072–€12,109:10%
  • €12,109–€15,932:15%
  • €15,932–€552,324:20%
  • €552,324–€902,838:30%
  • €902,838–€1,805,667:40%
  • 1,805,667 歐元+:45%

在法國退稅 15,932 歐元後,死者的兄弟姐妹的稅額最高為 24,430 歐元,稅率為 35%,超過 45%。其他人則根據他們的關係按 55% 或 60% 徵稅。

法國稅收制度:詳解法國聯邦稅、公司稅、個人所得稅等

法國的公司稅和增值稅稅率

當您在法國經營自己的公司時,您可能會根據個人所得稅制度 (Impôts sur le Revenu, IR) 或法國公司稅制度 (Impôts sur les Societiés, IS) 納稅。如果您在新的微型企業製度下作為個體經營者或自由職業者經營,您將根據微型財政簡化製度下的營業額(您的企業收入)支付稅款和社會費用。

在我們的法國公司稅指南中了解更多信息,以及如何在法國開展業務或在法國成為自由職業者或自僱人士。

法國的稅務建議

如果您在法國面臨第一個稅務週期,或者您必須遵守多項稅法——例如,如果您是個體經營者或繼承了一些錢——那麼聘請會計師是明智之舉。他們可以就您的財務選擇為您提供建議,並幫助您避免錯誤和罰款。

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