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Inheritance tax and estate taxes in Germany

長期移居德國的外籍人士應該考慮德國的遺產稅對他們的資產和繼承人意味著什麼。

如果您計劃在德國生活或退休,了解德國的遺產稅是如何運作的,以及它可能如何影響您的資產會很有幫助。請記住,德國的遺產稅規定可能與您所在國家/地區的規定不同。事實上,德國對非居民和外國人的遺產稅可以享受某些豁免。

德國繼承法和繼承規則

德國聯邦政府負責制定繼承法,並在全國范圍內應用這些規則——沒有任何地區差異。

德國也遵循普遍繼承製,這意味著繼承人可以繼承死者的資產以及債務,而無需執行人或法院裁決。

雖然德國的強制繼承規則不像其他一些歐洲國家那樣嚴格,但一個人可以將自然繼承人的近親排除在其遺囑之外。

同樣,被排除在外的法定繼承人可以對遺產提出索賠 (Pflichtteil),但根據德國遺囑認證法,他們可能需要提供繼承證書。

但是,如果沒有遺囑,則適用歐盟規則。這些規定,如果外國居民在沒有留下遺囑的情況下死亡,則將適用他們過去五年居住國的法律。

德國養老金繼承法

除了銀行賬戶中的錢,倖存的親屬也可以繼承死者的養老金。

德國的繼承法包括遺屬撫卹金、育兒撫卹金以及寡婦、鰥夫和倖存子女的孤兒撫卹金。

但是,死者在去世前必須完成至少五年的供款保險期,倖存的親屬才有資格。在少數情況下,可能會更快(例如,如果他們因工作事故或完成培訓後不久死亡)。

這對夫婦還必須結婚至少一年,配偶才有資格獲得鰥夫養老金。

德國遺產稅法規定,兒童通常在 18 歲之前領取孤兒養老金。如果他們滿足某些要求,例如繼續接受教育或專業培訓,或者如果他們正在從事自願的社會、生態或兵役。

此類養老金支付無需繳納遺產稅。

德國遺產稅

德國的遺產稅率在全國是一致的。它們適用於儲蓄、財產和其他有價值的資產,但德國稅法規定了許多免稅額和免稅額。

收費取決於繼承人與死者的關係。配偶和子女等近親繳納的稅款比其他任何人都少。

共有三種關係類別。下表顯示了親屬和其他個人屬於哪個類別以及他們獲得的免稅津貼:

然後使用這些類別來確定徵收的遺產稅稅率,範圍從 7% 到 50%。

遺產稅率

德國遺產稅適用於所謂的應稅基數。這是您在死者的債務、葬禮和管理費用以及任何其他個人免稅額被取消後繼承的金額。

如果葬禮和行政費用沒有得到證實,則可以一次性扣除每筆遺產 10,300 歐元。

繼承超過 26,000,000 歐元的繼承人如果能夠證明他們無法從可用資產支付稅款,則可以申請減稅。

可用資產被定義為遺產價值和繼承人先前擁有的資產總和的一半。

某些項目有豁免,例如:

  • 家庭用品和個人物品高達 41,000 歐元
  • 藝術作品、文化資產或具有科學價值的物品
  • 德國養老金計劃
  • 一些商業資產
  • 給教堂或慈善機構的禮物

德國的遺產稅

如果財產構成死者遺產的一部分,則可能適用德國的遺產稅規則。該財產的價值是根據其死亡時的公平市場價值 (FMV) 進行評估的。

要將財產確認為德國遺產的一部分,它需要在當地土地登記處 (Grundbuch) 進行登記。您還可以在我們的德國房產購買指南中找到更多信息。

在德國,某些房產免徵遺產稅。如果在死者去世前有一處房產被用作家庭住宅,只要符合以下條件,就可以免徵德國遺產稅:

  • 它是由配偶繼承的
  • 該物業將用作未來 10 年的家庭住宅
  • 它位於歐盟或歐洲經濟區

具有公共利益的房地產以及社區或共同擁有的財產也免稅。

如果財產在另一個國家,德國有遺產稅條約以避免雙重徵稅問題。這適用於丹麥、法國、瑞典、瑞士和美國等國家。

德國的雙重徵稅條約的全部細節由德國的Bundesministerium der Finanzenhere(聯邦財政部,德語鏈接)維護

如果所欠的外國稅額與德國的遺產稅和贈與稅相似,則可以按比例抵免。

在德國繳納遺產稅

如果您負責支付德國遺產稅,您通常有一個月的時間提交遺產稅申報表。

每個繼承人都必須為其各自的遺產份額報稅。但是,如果有執行人,他們會提交納稅申報表。

如果在這段時間內無法提交納稅申報表,大多數情況下會授予延期,但只有在申請後才能延期。

遺產稅可以在線支付或郵寄。

誰支付德國遺產稅?

如果受益人是德國納稅人,死者是德國納稅人,或者某些資產位於德國,您將有責任在德國繳納遺產稅。支付遺產稅的責任取決於收到的東西。

在繼承的情況下,由繼承人支付遺產稅和死者留下的任何債務。

如果已收到捐贈,捐贈人和受贈人共同承擔付款責任。但是,如果捐贈或遺贈是出於特殊原因 (zweckzuwendung),則捐贈或遺贈的人有責任繳納任何欠稅。

Inheritance tax and estate taxes in Germany

減少您在德國的遺產稅

您可以通過扣除葬禮和管理費用等費用來減少您在德國的遺產稅責任。

如果您可以在德國的遺產稅和其他國家/地區的遺產稅制度之間做出選擇,那麼值得檢查哪種規則最適合您的情況。

那些想要減少繼承人所面臨的稅收的遺產規劃者可以選擇支付更多的養老金,因為養老金中的資金免徵德國遺產稅。

此外,他們可以考慮確保將其遺產的最大部分交給獲得最高稅收減免的親屬。

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