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如何在德國報稅:德國稅收制度

計劃在德國生活和工作?通過我們關於如何在德國提交所得稅的專家指南,了解當地稅收系統如何運作。

外國人和本地人都必須就其國內和全球收入和資產在德國繳納所得稅。

非德國居民須就任何德國收入繳納所得稅,但請注意,根據其所在國家/地區的不同,外籍人士也可能需要在其本國納稅。

稅務局使用您的納稅申報表來查看您是否繳納了足夠的所得稅。它與您配偶的收入、您可能獲得的任何額外收入以及法定保險繳款、兒童保育費用和慈善捐款等的稅收減免相平衡。

德國所得稅簡介

德國的受僱工人需要繳納工資稅,因此不需要提交所得稅申報表 (Einkommensteuererklärung)——但許多人仍然希望收到退款。

如果出現以下情況,則必須提交納稅申報表:

  • 您在德國是自僱人士;
  • 您有多個收入來源;
  • 部分收入來自國外;
  • 您已離婚,並且您或您的前伴侶在同一年再婚;
  • 您獲得了德國福利,例如兒童福利、疾病福利、產假或失業福利;
  • 您想申請稅收減免;
  • 稅務局給您寄了一封信,要求您提交納稅申報表。

您註冊的市政當局可以提供有關您需要向哪個當地稅務局報告稅款的更多信息。

聯邦中央稅務局(德國)有一個搜索工具,以幫助您找到您當地的稅務機關。還有越來越多的外籍人士友好的英語在線平台可以幫助您提交德國納稅申報表。這些包括:

除了所得稅,德國還有一項強制性社會保險計劃——所得稅也考慮到了這一點。

誰在德國繳納所得稅?

如果您是德國居民,無論您是否是外籍人士,您都必須為您在德國和全球範圍內的收入繳納所得稅。

只有當您不是德國居民時,規則才會有所不同;在這種情況下,您仍然需要繳納所得稅,但僅限於您在德國賺取的收入。

誰在德國免徵所得稅?

如果收入超過免稅的個人免稅額,則任何人都不能在德國免稅。但是,有些人可以獲得額外的津貼和退稅。

例如,一些殘疾人可以獲得諸如汽車稅減免、國家護理津貼和免於解僱的特殊保護等。這一切都有助於減少他們的稅單。

如果德國退休工人的德國養老金福利收入超過個人津貼,他們也有義務納稅。

在德國需繳納所得稅的收入

德國的收入和工資稅

以下類別的任何收入均計為應稅收入:

  • 受僱收入,以及過去工作的報酬;
  • 資本投資;
  • 自僱收入;
  • 營業收入;
  • 不動產和某些有形動產;
  • 版稅;
  • 私人交易、贍養費或年金的收益。

某些類型的收入是免稅的,但用於確定稅率——例如失業救濟金、產假付款,以及由於雙重徵稅條約而在另一個國家徵稅的某些收入。

就業福利稅

作為一般規則,您作為僱員獲得的所有類型的福利和報酬都被視為應稅收入。

這些包括以下內容:

  • 學校學費的支付
  • 生活津貼
  • 外派保費
  • 由雇主提供的住房津貼或住房
  • 實物福利

儲蓄和投資稅

在德國,儲蓄和投資需繳稅。全球投資收入的稅率為 25%。團結費和教會稅也可能適用。

有一個標準的年度扣除額,可以抵消全球投資收入;單身納稅人為 801 歐元,夫妻為 1,602 歐元。

租金收入稅

出租房產的收入須繳納德國所得稅,除非根據雙重徵稅條約免稅。

房東必須提交納稅申報表,詳細說明他們在一年中收到的租金。除了租金所得稅外,您可能還需要為租金收入支付 5.5% 的團結附加費。

您可以從您收到的租金收入中扣除抵押貸款收入、維護、改善和維修等費用。

如果您來出售購買出租的房產,如果您擁有該房產 10 年或更短時間,您可能需要為從銷售中獲得的任何利潤繳納資本利得稅。

如何在德國提交納稅申報表

受僱工人不必提交納稅申報表,除非他們從主要就業形式以外的其他來源獲得收入。

工資稅從受僱工人的工資中扣除,這意味著他們的收入會自動徵稅。各種強制性保險的社會繳款也是如此。

但是,德國的自僱工人必須每年提交納稅申報表。

德國的所得稅截止日期

德國所得稅申報表在納稅年度結束後到期 – 與日曆年相同。

您的納稅申報表將在納稅年度結束後到期;正常的截止日期是 7 月 31 日。因此,您必須在 2021 年 7 月 31 日之前提交 2020 年的申報表。

如果您的納稅申報表是由稅務專業人士準備的,則應在 12 月 31 日到期。

提交申報表後兩到六個月,您將收到稅務局的稅務評估。

這是一份詳細說明您是否應該獲得退款的文件——如果您被欠款,它將直接支付到您的銀行。

如果您欠稅,您將有四個星期的時間來支付。

德國的所得稅表格

您可以使用聯邦中央稅務局的軟件通過紙質或在線方式完成德國稅務申報。

提交納稅申報表的每個人都必須填寫一般納稅表 (Mantelbogen)。根據您的個人情況,您可能需要填寫許多其他表格。

要在線提交,您可以訪問Mein ELSTER(德語)進行提交。

如果您需要一些額外的幫助,還有一些在線解釋表格(德語)用於在線提交。

德國的所得稅稅率

德國的所得稅是累進的。利率從 14% 開始,逐漸上升到 42%。對於收入非常高的人,最高稅率也為 45%。

德國政府每年都會審查所得稅範圍。2021 年的頻段如下:

2021年

團結稅

從歷史上看,德國納稅人也被要求繳納團結稅 (Solidaritätzuschlag),但 2021 年 1 月出台的新規定意味著絕大多數工人現在都可以免稅。

團結稅按您所得稅賬單的 5.5% 收取,但從 2021 年 1 月起,您只需在日曆年收入 61,700 歐元或更多時繳納。

教會稅

如果您是德國註冊教會的成員,您還必須支付收入的 8-9% 的教會稅 (Kirchensteuer),具體取決於您居住的聯邦州。

稅種

要提交納稅申報表,您首先需要了解您的稅種 (Steuerklasse)。這應該在您第一次註冊稅務時由稅務局分配給您,但這在很大程度上取決於您的婚姻狀況。

  • 第一類:單身、喪偶、離異、長期分居
  • 稅種2:單親
  • 第 3 類:已婚且收入高於第 5 類伴侶
  • 稅種4:已婚且收入相等
  • 第 5 類:已婚,收入低於第 3 類伴侶
  • 稅類6:第二份工作或稅收減免。

收入不平等的第 3 類或第 5 類已婚夫婦可以節省總體稅費。

一個非常簡單的例子是這樣工作的:

  • 配偶 A:欠德國年所得稅 17,028 歐元
  • 配偶 B:欠德國年度所得稅 2,701 歐元
  • 夫妻單獨納稅時的總稅額:19,729 歐元
  • 使用第 3 類和第 5 類的聯名夫妻稅:18,014 歐元 – 每年可節省 1,715 歐元。

要計算您欠工資的德國所得稅,您可以使用SteuerGo 稅收計算器

德國的個人稅收減免

充分利用可用的稅收減免和減免會增加獲得退稅的機會。

2021 年,首次賺取的 9,744 歐元(或提交合併納稅申報表的已婚夫婦為 19,488 歐元)是免稅的。超過此金額的任何金額均需繳納所得稅。

對德國慈善機構的慈善捐贈最多可扣除總收入的 20%。

如果您向前伴侶支付贍養費,最多也可以扣除 13,805 歐元。

如果孩子在德國就讀相當於學費的 30% 的私立學校,有孩子的納稅人可以申請教育費用,以及 14 歲以下兒童的兒童津貼和托兒費用。

如果您有工作,您可以扣除某些已記錄在案但雇主尚未報銷的與收入相關的費用。

這些通常以每年 1,000 歐元為上限,可以包括以下內容:

  • 你的工作導致你搬家;
  • 旅行或通勤;
  • 進一步的培訓費用;
  • 專業設備;
  • 如果您因工作需要經營兩個家庭,則需要支付費用。

從 2021 年起,您還可以在必須在家工作的任何一天申請每天 5 歐元,每年最高可達 600 歐元。

您還可以進行保險供款,包括:

  • 德國健康保險:法定健康保險和初級醫療私人健康保險100%免賠;
  • 長期護理保險費:100%免賠額;
  • 失業保險繳款:每年高達 2,800 歐元;
  • 德國養老金計劃供款:高達 25,046 歐元。

德國的個體經營者所得稅津貼

在德國,自僱工人享有與其他工人相同的 9,744 歐元津貼,但他們還獲得 2,800 歐元的健康保險津貼。

個體經營者減少稅單的另一種方式是將與工作相關的支出與他們的總稅單相抵消。

根據您的業務,這可能包括與工作相關的旅行、文具和會計師服務等。

有些人(例如記者)可以一次性註銷費用,而無需單獨收據,最高可達其收入的 30% 或 2,455 歐元(以較低者為準)。

外國人在德國的所得稅

在德國的所得稅方面,外籍人士沒有任何顯著的扣除額。

外籍人士需要考慮的主要問題是他們是否面臨兩次納稅的風險——無論是在德國還是在他們的祖國。德國與愛爾蘭、新西蘭、澳大利亞、美國和英國等國簽訂了 96 項雙邊稅收協定。

如果您正在尋求專業幫助,聯邦中央稅務局(德語)有一個搜索工具可以幫助您找到可以提供建議的當地稅務局。但是,也有越來越多的外籍人士友好的英語在線平台可以幫助您提交德國納稅申報表。這些包括:

查看我們關於在國外居住時報稅的指南,了解更多信息。

德國退稅

根據德國聯邦統計局的數據,平均而言,在德國提交納稅申報表的 10 人中有 9 人會收到退款。

由於納稅人要全年繳納所得稅,因此一旦提交納稅申報表,他們可能已經繳納了太多。

如果您自願提交納稅申報表,您最多可以申請前四個納稅年度的退稅。

通常需要兩到六個月的時間才能確定您是否已成功獲得退款。

德國的稅收罰款

任何未能按時提交德國所得稅申報表的人都需要繳納滯納金。

如何在德國報稅:德國稅收制度

對於您延遲申報的每個月,您將被罰款總評估稅的 0.25%。因此,如果您的稅金總額為 10,000 歐元,則您每月需要支付 25 歐元的滯納金。

如果您遲交欠稅,您將被處以每月未繳稅款的 1% 的罰款。

德國的所得稅建議

外籍人士的所得稅可能很棘手。您需要確保自己完全了解該國的稅收規則,以避免因錯誤申報而受到任何令人討厭的罰款,並了解是否存在任何雙重徵稅條約。

國際會計師聯合會等網站可以幫助您找到成員組織。

您還可以從專門提供外籍人士財務支持和建議的組織(例如Wundertax)獲得有關稅務問題的專家建議

有用的資源

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