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德國公司稅等工作經商必看:德國稅收制度

作為移居德國的外籍人士,了解新國家/地區現行的各種稅收措施非常重要,從所得稅稅率到公司稅和增值稅制度。

德國的稅收制度

在德國工作的德國公民和外籍人士需要為其收入納稅。聯邦中央稅務局 (Bundeszentralamt für Steuern) 在全國范圍內管理稅收系統,而數百個地區稅務局 (Finanzämter) 負責管理地方稅收。

德國的稅收分為聯邦政府 (Bundesregierung)、州 (Bundesländer) 和市政當局 (Gemeinden)。德國的稅法原則載於其憲法 (Grundgesetz)。

2021 年,德國取消了團結附加稅 (Solidaritätszuschlag),該稅在對許多工人的所得稅基礎上額外徵收 5.5%。德國政府表示,此舉將使 96% 的納稅人過得更好。

德國的聯邦和地方稅

德國聯邦政府制定國家稅收,如所得稅、關稅和出口稅以及增值稅。兩大稅種——所得稅和增值稅——的收入按配額在聯邦和各州之間分配。

房地產轉讓稅 (RETT) 在德國由州一級管理。各州也有能力對酒類和賭博類徵稅。

市政當局負責設定自己的房屋所有權稅水平,並為當地酒店和旅館的住宿設定稅率。

德國的商品和服務稅 (VAT)

德國的增值稅 (Mehrwertsteuer) 適用於該國境內銷售的大多數商品和服務。增值稅的標準稅率為 19%,但某些商品(例如食品、書籍、報紙和文化活動)可享受 7% 的優惠稅率。

由於 COVID-19 大流行,在 2021 年 6 月 30 日之前,餐廳和咖啡館也可以享受這種優惠價格。

歐盟境內的交付、醫療服務、金融服務、保險和房地產在德國免徵增值稅。

一個財政年度收入為 17,500 歐元(總額)的公司,或下一財政年度收入可能超過 50,000 歐元的公司,必須繳納增值稅。

您可以獲得增值稅退稅嗎?

如果您居住在歐盟以外的地區,您或許可以退還在德國購買商品時支付的增值稅。

要退還增值稅,您必須從參與退稅計劃的零售商處購買商品。不是每家商店都參與,附屬商店會在他們的門上貼上貼紙。

當您支付物品時,您應該向店主索要增值稅表格。然後,您需要使用您的個人信息填寫表格並附上原始收據。

您可以在歐盟委員會的完整指南中找到更多關於增值稅退稅門檻和如何索賠的細節

誰必須在德國納稅?

如果您出於稅收目的被視為德國居民,則無論您是德國國民還是外籍人士,您都需要為您的全球收入繳納德國所得稅。

如果您在德國度過超過半個日曆年(183 天)的時間,通常會被視為稅務居民。如果您不是稅務居民,您只需為您在德國境內賺取的收入納稅。

德國的稅收減免

德國的所有工人都有權享受免稅津貼(2021 年為 9,744 歐元)。每個人都必須為高於此門檻的任何收入繳納所得稅。

員工每年可享受 1,000 歐元的商業扣除額。這些扣除可以包括往返工作的交通費用和為工作目的購買設備等費用。

兒童保育費用(每個孩子每年最高 4,000 歐元)、教育費用(最高學費的 30%)、慈善捐款(最高 20%)和贍養費(最高 13,805 歐元)也可扣除符合政府的標準。

2021 年引入的新規定意味著在家工作的工人每個工作日最多可以申請 5 歐元的稅收減免(每年最多 600 歐元),以抵消在家工作的額外費用。

作為德國政府應對 COVID-19刺激計劃的一部分,單親父母的稅收減免已提高至 4,008 歐元,至少到 2021 年 6 月為止

德國針對外國人的稅收制度

外國居民必須支付與德國當地公民相同的稅款,但對於那些在德國及其本國有雙重徵稅風險的人有協議。德國與英國、美國、新西蘭和澳大利亞等國家簽訂了雙邊稅收協定。

一般來說,由於語言障礙和缺乏當地知識,在任何國家/地區作為外籍人士報稅都具有挑戰性。但是,也有越來越多的外籍人士友好的英語在線平台可以幫助您提交德國納稅申報表。這些包括:

查看我們的海外生活納稅指南,了解有關美國、英國和加拿大稅收的更多信息。如果您是英國國民,您還可以了解移居國外時轉移英國養老金的 QROPS 計劃。

德國的所得稅

如果您通過就業或自僱賺錢,則需要繳納所得稅。前 9,744 歐元是您的免稅津貼,因此您只需為高於此金額的收入納稅。

德國的所得稅稅率是累進的,從 14% 開始,最高收入時會升至 45%。德國政府每年都會審查其稅收範圍。

2021 納稅年度的所得稅範圍如下:

2021年

如何在德國提交所得稅申報表

如果您受僱於德國的公司,除非您有其他來源的額外收入(例如,自由職業或財產),否則您無需提交納稅申報表。

德國的所得稅年度與日曆年同時進行。2021 年納稅申報表(2020 年的申報表)的截止日期為 2021 年 7 月 31 日。

德國的個體經營者所得稅

自僱工人必須每年提交納稅申報表。

如果您是個體經營者,您將能夠享受與其他工人相同的 9,744 歐元津貼,以及額外的 2,800 歐元德國健康保險津貼。

您可以通過用您的稅單抵消與工作相關的支出來減少您的稅款。根據您的業務性質,這可能包括與工作相關的旅行、文具和會計師服務等。

德國的財產和財富稅

財產所有權稅

德國的房主必須繳納不動產稅 (Grundsteuer),這是一項對所有房主強制徵收的年度市政稅。您將支付的金額取決於您的財產價值和當地稅率。

購買房產時,您需要支付房地產轉讓稅 (RETT),該稅從房產購買價格的 3.5% 到 6.5% 不等,具體取決於您購買房屋的州。

出售和出租房產的稅收

當您出售房屋時,如果您擁有房屋少於 10 年,則可能需要繳納資本利得稅。如果您只在該國居住幾年,這可能會使在德國購買房產的吸引力大大降低。

如果您出租房產,您需要就您在扣除可允許的扣除額後獲得的任何利潤繳納所得稅。該收入必須記錄在您的年度納稅申報表中。

儲蓄和投資稅

在德國,儲蓄和投資需繳稅。股息和利息收入按 25% 的統一稅率徵稅。單身納稅人的年度投資者津貼為 801 歐元。

德國的遺產稅

整個德國的繼承稅率是一致的。它們適用於儲蓄、財產和其他有價值的資產。然而,一些津貼和豁免已經到位。

您將支付多少遺產稅取決於您與死者的關係。配偶和子女等近親比遠親有更高的免稅額。

德國的遺產稅系統設置了三類關係,然後根據繼承的金額確定所徵收的稅款。

例如,配偶、子女或孫子女無需為 500,000 歐元的遺產繳納任何稅款,但兄弟姐妹、侄女或侄子將繳納 25% 的稅率(在他們 20,000 歐元的免稅津貼之後)。

您可以在我們的德國遺產稅指南中了解更多信息並找到完整稅率。

德國的公司稅

在歐盟國家中,德國的總體公司稅率是最高的,綜合稅率略低於 30%。

全國企業稅水平設定為 15%,當地市政當局在此基礎上徵收額外的貿易稅。企業可以用一些稅收抵免和津貼來抵消其公司稅單,例如市政稅收抵免和研發信貸。

除公司稅外,公司可能還需要就出售業務資產、貿易稅和股息稅繳納資本利得稅。

德國進出口稅

如果您從非歐盟國家進入德國,您需要遵守有關可以進口哪些商品的規定。德國政府對某些進口商品設置了限制,例如香煙、酒精、藥品和汽車燃料。

如果您超過旅行津貼,您必須支付進口關稅。您可以在德國海關當局 (ZOLL)網站上了解您可能需要支付的費用

德國的避稅和逃稅

在德國逃稅可處以罰款或最高五年的監禁。最嚴重的案件可處以最高 10 年的監禁。

德國公司稅等工作經商必看:德國稅收制度

這成為 2020 年的一個主要話題,當時兩名英國銀行家因從德國國家退稅超過 4 億歐元而被判有罪,這被稱為“cum-ex”醜聞。

這一丑聞導致德國政府提出新措施,以便更輕鬆地起訴歷史悠久的逃稅案件。

德國的稅務建議

在德國納稅可能很複雜,尤其是當您仍在適應該系統時。此處的信息提供了一般概述,但您應該始終從專家那裡獲得有關您個人稅務情況的專業建議。

好消息是有許多稅務專業人士提供英語服務。您可以在我們的目錄中找到德國稅務顧問名單。

國際會計師聯合會等貿易機構也可以幫助您尋找顧問。

有用的資源

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