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德國稅收指南:自由職業者和個體經營者的稅收

通過我們的德國自由職業者和個體經營者稅收專家指南,了解您需要支付的費用。

德國的自僱稅似乎很複雜。這是真的:有很多官僚機構來註冊和完成您的納稅義務。但是本指南可以為您提供所需的所有信息,使整個過程變得更容易一些。

無論您是企業家、自由職業者還是在德國經營自己的企業,您都需要確保了解有關自僱工人稅收的各種法律和規則。

德國個體經營者稅收制度

要註冊德國稅務系統,個體經營者需要從當地稅務局獲得稅號。註冊後,您需要完成年度納稅申報表。德國的納稅義務略有不同,具體取決於您是經營企業、自僱人士還是自由職業者。

您繳納的稅款類型還取決於您提供的業務或服務類型。例如,提供商品的企業必須繳納貿易稅(Gewerbesteuer),而提供專業服務的企業則免稅。

雖然許多自僱工人免於繳納德國社會保障金,但在德國擁有醫療保險是法律規定。一些個體經營者必須向德國的國家養老基金繳款;其他人即使沒有必要也選擇這樣做。

德國個體經營者所得稅

在德國,外籍人士和當地人都必須支付在我們這裡的概述中閱讀有關德國稅收制度的信息

應稅收入包括來自以下任何類別的收入:

  • 自僱收入
  • 資本投資
  • 營業收入
  • 不動產和某些有形動產
  • 版稅
  • 私人交易、贍養費或年金的收益

德國政府每年都會審查所得稅範圍。2020 年和 2021 年的頻段如下。

德國 2020 年所得稅範圍

德國 2021 年所得稅範圍

德國個體經營者和自由職業者的稅收

德國的自由職業者必須在創業時申請按季度分期繳納所得稅。

納稅分期付款在提交納稅申報表之前的一年中提前支付。您已支付的金額將抵扣您所欠的所得稅金額,該金額是在您提交年度申報表後計算的。

因此,德國的許多工人都獲得了退稅。但是,如果事實證明您欠的稅比已經支付的要多,您可能需要支付額外費用。

大多數自由職業者不必繳納貿易稅或為德國社會保障體係做出貢獻。但是,他們應該考慮自行安排,尤其是在以下方面:

  • 健康保險,它還涵蓋生病的風險和您生病時的收入損失。
  • 傷殘保險,承保因病不能繼續工作而造成金錢損失的風險。
  • 人壽保險,這是補充退休收入的一種選擇。

德國合夥企業稅

如果兩個或多個自由職業者一起工作,他們可以組建一家合夥公司。自由職業的工人,如醫生、作家、會計師或稅務顧問,可以組建合夥公司。

合夥企業無論營業額如何都無需繳納貿易稅,但所得稅是從每個股東的利潤中扣除的。還必須繳納增值稅。

如果合夥企業僱用任何員工,它也必須繳納工資稅。

德國有限合夥企業的稅收

德國的有限合夥企業是指兩個或兩個以上的企業家或公司合作經營一家公司。

通常,至少有一名完全負責的合夥人和至少一名有限合夥人。有限合夥人提供投資,但不參與管理公司。

所得稅是根據股東賺取的利潤計算的,必須由他們直接支付。普通合夥人可以在納稅申報表上用其他收入來源抵消任何損失。

如果公司提供商品,有限合夥企業也可能需要繳納貿易稅,除非它們符合小型企業的條件。

貿易稅在整個德國的基礎稅率為 3.5%。每個自治市然後添加自己的乘數,因此它通常在 7% 到 17.5% 之間。

有限合夥企業還享有每年 24,500 歐元的免稅貿易津貼。

在德國註冊自僱稅

最初在德國開展業務時,您必須在當地稅務局、負責的專業協會和相關的意外保險公司進行註冊。

在當地稅務機關登記相對容易。您通常可以發送一封非正式信函,詳細說明您的姓名、業務名稱和性質以及聯繫方式等信息。

然後稅務機關會向您發送一份調查問卷,詢問詳細信息,例如您在當前納稅年度的估計收入以及您是否希望選擇加入增值稅。

稅務機關然後根據您提供的收入估計來確定您估計的所得稅分期付款金額。

您將在納稅申報表到期之前的一年內支付預估稅款。如果您的收入高於或低於估計收入,您要么繳納稅款,要么獲得退款。

個體經營者稅收減免和抵免

自由職業者的稅收減免

在您被徵稅的日曆年內產生的與業務相關的成本可以從您的利潤中扣除,從而減少您的整體稅單。

自僱人士和自由職業者使用的一些最常見的免賠額項目包括:

  • 工具
  • 網站費用
  • 差旅費
  • 稅務軟件
  • 德國電話和互聯網費用
  • 訓練

購買必須僅用於商業用途。在電話或互聯網費用的情況下——例如,當你只在一定時間內使用互聯網工作時——你應該計算你的賬單中來自專業用途的比例,並相應地支出。

折舊

某些資產的折舊可以減少您需要繳納的稅費——但並不總是可以免稅的。

折舊分為三種類型:常規折舊、集體項目或低價值資產的折舊(購買價值不超過 800 歐元)。

低價值資產可以一次性立即扣除,而價值較高的資產通常會在幾年內扣除。

德國財政部定期公佈折舊津貼,有助於確定各種資產的慣常扣除期限。例如,筆記本電腦可以在使用三年後完全折舊。

在家工作時的扣除額

如果您有家庭辦公室,您可以根據您的房屋用於工作的面積和頻率來申請稅收減免。

如果您工作的房間用於專業和私人用途,並且有另一個房間可用,那麼您不能進行任何稅收減免。

但是,如果您僅在辦公室開展業務活動並且沒有其他可用房間,則您每年最多可以扣除 1,250 歐元作為業務成本。

您還可以申請扣除以下事項:

  • 建築減免或租金
  • 維修費用
  • 德國家庭保險供款
  • 維修保養
  • 財產稅

德國公司稅

在德國,個體經營者通常不需要繳納公司稅。

公司稅必須由公司、合作社、相互保險公司、社會和信託等法人實體以及公共法人實體經營的商業企業繳納。

該稅款是針對納稅人的營業收入徵收的,市政營業稅是一次性徵收的,可以在所得稅中抵免。

德國的聯邦公司稅率為 15%,當地市政當局設定的附加稅率為 7% 至 21%。畢馬威估計,德國企業共需繳納 22.83% 至 36.83% 的公司稅。

在德國如何報稅

德國所得稅申報表在 12 月底之後到期;這是德國納稅年度的結束。您必須在納稅年度結束後提交納稅申報表,通常的截止日期是 7 月 31 日。因此,例如,您的 2020 年申報表將於 2021 年 7 月 31 日到期。稅務專業人士準備的申報表將於 12 月 31 日到期。

提交申報表後兩到六個月,您將收到稅務局的稅務評估,詳細說明您是否應該期待退款或欠額外稅款。

您可以使用聯邦中央稅務局的軟件在紙上或在線完成納稅申報。您需要填寫一般稅表 (Mantelbogen)。根據您的個人情況,您可能還需要填寫許多其他表格。為方便起見,德國有越來越多的在線平台可以幫助您提交納稅申報表。這些包括:

這些服務可以幫助簡化納稅申報流程,並幫助您獲得可能欠您的任何回報。或者,您可以前往Mein ELSTER(德語)提交您的提交。一些在線解釋表格(德語)可以提供一些額外的幫助。

德國自僱人士增值稅

在德國,自由職業產生的收入通常需要繳納增值稅 (Mehrwertsteueror MwSt),除非是用於醫療或牙科服務等服務。

您將支付 19% 或降低的 7% MwSt,具體取決於所提供的服務類型。您必須在發票上顯示 MwSt。作為政府應對冠狀病毒大流行的一部分,酒店公司在 2021 年 6 月 30 日之前支付的稅率較低,為 7%。

從事新業務的自由職業者必須在頭兩年每月準備增值稅申報表。在那之後,您需要多久申報一次 MwSt 取決於您在前兩年的收入。

如果您前一年的 MwSt 低於 1,000 歐元,您以後無需準備 MwSt 申報,但您需要在年度 MwSt 申報表 (Umsatzsteuererklärung) 中申報所有收入。

對於低於 7,500 歐元的 MwSt 申報,您需要準備季度申報。如果您支付的費用超過 7,500 歐元,您必須繼續準備每月 MwSt 申報表。

您可以從向您收取費用的 MwSt 中扣除為您開具發票的 MwSt。差額必須作為分期付款支付給稅務機關。

德國個體經營者的社會保障

德國有許多工人必須繳納的社會保障制度。一般來說,自由職業者不對德國社會保障體系負責。

他們不需要為政府醫療、失業和養老保險繳費。但是,最好自行安排。

這對於以下情況尤為重要:

  • 健康保險,其中還包括生病的風險和生病時的收入損失。
  • 如果您因疾病無法繼續工作,殘疾保險將涵蓋金錢損失的風險。
  • 人壽保險也是補充退休收入的一種選擇。

藝術家和記者可能需要加入政府的Kuenstlersozialkasse計劃以繳納保險費。

供款取決於您的收入。供款人能夠賺取的總年收入有一個上限,並且每年都會發生變化。

2021 年,Kuenstlersozialkasse 的總繳費率為:

  • 養老保險:18.6%
  • 健康保險:14.6%
  • 護理保險:父母3.05%,無子女者3.30%

在德國結合自由職業和有償就業

德國稅收規則確實允許受僱工人從事額外的自由職業。但是,有額外的稅收負擔,您必須確保對收到的任何額外收入誠實。

以這種方式使您的稅務事務複雜化可能意味著獲得一些專業的稅務建議是個好主意。

作為外籍人士,您必須確保您的德國居留許可允許您從事自由職業,因為有些人僅限於就業。

此外,您還必須註冊自僱,並且可能需要提交納稅申報表。

雖然您的就業收入需繳納雇主持有的工資稅,但您的自由職業收入是單獨徵稅的。您有責任支付這筆稅款。

德國稅務局會估算您當年的稅款,您必須每年四次預繳所得稅。然後,當需要提交納稅申報表時,您必須詳細說明您的工作收入和自由職業收入。

已預扣的工資稅和預繳稅款將從您的總納稅義務中扣除。這意味著您將獲得退稅或要求額外付款的賬單。

德國的個體經營者稅收罰款

未能按時提交德國所得稅申報表的工人可能需要支付滯納金。

對於您延遲申報的每個月,您將被罰款總評估稅的 0.25%。因此,如果您的稅款總額為 10,000 歐元,您將每月支付 25 歐元的滯納金。

如果您遲繳稅款,您將被處以每月未繳稅款的 1% 的罰款。

德國企業家協會

德國有許多企業家協會,這是獲得幫助和建議的好方法。

德國稅收指南:自由職業者和個體經營者的稅收

一些這樣的協會包括:

如何在德國尋找會計師或財務顧問

如果您的情況更複雜,或者您不確定自己在德國稅收制度中的地位,那麼尋求專業建議可能是值得的。

考慮加入 Lohnsteuerhilfeverein – 一個非營利組織,只需支付少量會員費即可幫助您繳稅。您可以在網上找到您當地的中心

稅務顧問還可以就稅法和企業管理方面的問題提供建議,但費用可能很高。要找到您附近的專業人士,請查看德國聯邦稅務顧問商會德國稅務顧問協會

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