規劃你的遺產？需要索取遺贈嗎？我們的西班牙遺產稅指南涵蓋繼承法、無遺囑死亡和西班牙遺產稅稅率。
西班牙的遺產稅適用於所有人，包括居民和非居民。也稱為繼承稅（impuesto de sucesiones y donaciones 或 ISD），在收到朋友或親戚的遺產後即需繳納累進稅——無論是財產、金錢還是任何類型的資產。
儘管國家規定適用於全國，但西班牙的遺產稅規定因地區而異——在某些情況下相當大。本指南為那些希望在西班牙建立生活的人提供了西班牙遺產稅的概述。部分包括以下主題：
文章目录
西班牙繼承法和繼承規則
西班牙法律規定了您可以如何處置您的遺產。但是，這些規則因您的居住地而異。雖然西班牙繼承法源自該國的民法典，但自治區製定的區域法規意味著，在西班牙有關遺產稅的法律方面，該國不同地區的類似遺產的處理方式截然不同。加泰羅尼亞、阿拉貢、加利西亞、巴利阿里群島、巴斯克地區和納瓦拉都有自己的繼承規則。
如果不存在地區法規，則適用西班牙民法典。本指南著眼於這些全國性規則。
西班牙強制繼承規則
關於處理您在西班牙的遺產有幾條規則。如果您的遺產是根據西班牙繼承法處理的，則適用強制繼承規則（西班牙的強制繼承人法）。這意味著您分配遺產的方式受到限制，因為需要為近親留出一定比例。同樣，這些因地區而異。
總體而言，全國范圍的強制繼承人法規定，如果死者在死亡時已婚，則配偶保留所有共同財產的 50%。剩餘的 50% 用於莊園。遺產分割為三個相等的部分：
- 任何倖存的孩子平均佔三分之一。
- 第二個三分之一用於倖存的孩子，但死者可以根據遺囑中的指示平均或不平等分配。尚存的配偶在這部分遺產中保留終生權益（使用權），而子女在配偶去世前無法繼承。
- 死者可以在遺囑中自由處置最後的三分之一。
如果沒有孩子，如果有在世的配偶，在世的父母可以要求三分之一，如果沒有，則為 50%。如果沒有孩子、父母或配偶，死者可以通過在西班牙或國外的遺囑將其留給任何人。
居住在西班牙的外國人捐贈的財產不得超過其自由處置的部分（三分之一），因為其餘部分必須保留給法定繼承人。但是，如果國際或西班牙遺囑規定立遺囑人本國的法律適用，則在這種情況下，西班牙繼承法的任何方面均不適用於西班牙或全球資產。
歐盟外籍人士的西班牙繼承規則
2015 年歐盟規則的變化意味著居住在西班牙的歐盟公民以及來自一些非歐盟國家的公民現在可以選擇是否適用其本國或居住國的法律對其遺產。
此外，關於西班牙繼承和贈與稅的新規則允許來自歐盟/歐洲經濟區的非居民與居民一樣對待。
外籍人士在西班牙沒有遺囑怎麼辦？
如果外籍人士無遺囑（即沒有遺囑）並擁有任何類型的財產或資產，則可能會經歷一個漫長而繁瑣的過程。西班牙法律要求繼承程序在六個月內完成。因此，最好盡快聯繫律師。
如果死亡發生在海外，遺產的受益人需要幾份官方實體的原始死亡證明。如果此類證書不是西班牙語，則必須進行正式翻譯和合法化或加註。
如果某人在沒有遺囑的情況下去世，要要求或處理他們的西班牙遺產，您必須申請遺囑認證。歐盟公民通常可以在自己的國家申請此類補助金。同樣，這些也必須翻譯，然後合法化或加註，然後您才能將它們提交給西班牙的公證人以要求您的繼承權。您的律師還可以要求西班牙遺囑中央登記處提供一份聲明，證明立遺囑人在西班牙沒有遺囑。
一般來說，所需的主要文件包括：
- 死亡證明（翻譯和合法化）
- 合法護照複印件
- 西班牙外國人稅號 (NIE)
- 繼承人的授權書
- 繼承人護照複印件
- 出生證和結婚證，如適用（證明關係）
- 受益人的 NIE 編號（如適用）
- 立遺囑人資產清單
- 最新的銀行對賬單（如適用）
無人認領的西班牙遺產
如果沒有人要求繼承，如果沒有合法繼承人，或者如果所有受益人都拒絕繼承，那麼遺產就會轉移到西班牙國家。
西班牙遺產稅
西班牙稅務總局（Agencia Tributaria，通俗地稱為 Hacienda）管理西班牙的遺產稅和相關減免。這樣做符合該國的繼承和贈與稅法 (IGTA)，該法建立了一個共同平台來規范繼承和贈與稅。但是，每個自治區可以修改本地區適用的稅率和減免。
與其他國家不同，任何遺產的接受者都需要為死後獲得的資產和終生贈與支付西班牙遺產稅。繼承的養老基金也需繳納繼承稅。
自 2015 年出台新法律以來，居民和非居民在稅率和免稅額方面均享有相同的稅收待遇。
西班牙遺產稅率
西班牙國家政府設定的遺產稅稅率是累進的，根據遺產金額屬於以下範圍：
- 高達 7,993 歐元的遺產：7.65%
- €7,993–€31,956：7.65 至 10.2%
- €31,956–€79,881:10.2 至 15.3%
- €79,881–€239,389：15.3 至 21.25%
- €239,389–€398,778:25.5%
- €398,778–€797,555:29.75%
- €797,555+:34%
減少您在西班牙的遺產稅
西班牙法律規定了許多遺產稅減免。這些因繼承人與死者的關係而異。在西班牙的遺產稅方面，受益人分為四類：
- 第 I 組：21 歲以下的兒童（親生和領養）可獲得 47,859 歐元的津貼。
- 第二組：21 歲以上的子女（親生和收養）、孫子女、配偶和父母/祖父母（包括收養）可獲得 15,957 歐元的津貼。一些地區可能會承認根據 pareja de hecho 註冊的未婚伴侶。
- 第 III 組：兄弟姐妹、阿姨、叔叔、侄女、侄子、姻親及其長輩/後代可獲得 7,993 歐元的津貼。
- 第四組：表親、所有其他親屬、未婚伴侶（除非地區允許）和沒有血緣關係的人沒有津貼。
- 殘障人士可根據殘障程度獲得 47,859 歐元或 50,253 歐元的津貼。
每個西班牙地區都可以隨意增加這些群體的免稅額。例如，瓦倫西亞納、安達盧西亞和加泰羅尼亞都為配偶和子女提供顯著的遺產稅減免。因此，值得與地方當局核實，以確定您欠多少西班牙遺產稅。
配偶的遺產稅
目前，配偶之間沒有一攬子豁免，就像其他國家的情況一樣。當一對已婚夫婦居住在西班牙時，尚存的配偶可能對從死者那裡繼承的全球資產承擔全部責任，但須遵守任何可用的津貼和救濟。
在西班牙某些地區，如果未婚夫婦是事實上的夫婦 (pareja de hecho) 並生活在一起，則他們在法律上享有與已婚夫婦相同的權利。一些地區將此註冊稱為不同的名稱。此外，在某些情況下，未成年子女可以每年申請額外的豁免，直到他們年滿 21 歲。
財產免稅
自 2015 年以來，西班牙與歐盟範圍內的贈與稅規則保持一致，提供與其他歐盟國家相同的財政優勢。這條規則對英國脫歐後的英國國民尤其重要，因為非歐盟成員國以更高的稅率繳納稅款，且不適用任何津貼或減免。尋求法律幫助以獲取有關您職位的具體建議。
西班牙遺產稅和贈與稅
西班牙遺產稅和贈與稅可以直接支付給 Agencia Tributaria。您可以通過在當局的網站上填寫表格 650（西班牙語）來完成這項工作，這是一份自我評估的遺產稅申報表。但是，並非所有西班牙地區都提供此功能。
對於在捐贈者有生之年送出的禮物——inter vivos——禮物，您需要的是651 表格。
然而，鑑於西班牙關於贈與稅和遺產稅的複雜規定，可能值得諮詢並聘請家庭律師代表您行事。此選項對於居住在西班牙以外的人尤其有效。
西班牙遺產稅的截止日期和罰款
在支付所有西班牙遺產稅之前，西班牙當局不會釋放遺產。受益人有六個月的時間繳稅，但可以申請一次性延長六個月或分期付款。
西班牙法律允許自死亡之日起六個月內申報遺產稅。在此截止日期前仍未繳納的稅款每三個月額外徵收 5% 的稅，最高為 20%。
如果稅款和罰款仍未繳納，則資產有被國家接管並出售的風險。
鑑於全球冠狀病毒的爆發，可能會給予特定豁免；然而，在做出這方面的假設之前，最好先諮詢 Hacienda。
有用的資源
您可能會發現以下有關西班牙稅收和遺產稅問題的鏈接很有用：
- 西班牙稅務局
- 關於尋找西班牙公證人的信息（西班牙語）
- Vicente & Otaolaurruchi律師事務所在其網站上提供了按地區劃分的西班牙遺產稅明細
