西班牙稅收制度：最全的西班牙稅務指南

誰必須繳納西班牙稅？西班牙稅收指南，包括最新稅率、增值稅、所得稅、財產稅和非居民稅。

如果您在西班牙生活和工作，您有責任就您的收入和資產在西班牙繳納所得稅，並需要提交西班牙納稅申報表。您是否為全球收入或西班牙收入繳納西班牙稅僅取決於您的居留身份。

如果您是西班牙居民，您必須為您的全球收入繳納西班牙稅。儘管存在稅收減免，但按累進稅率徵收稅款。如果您是西班牙的非居民，您只需在西班牙就西班牙的收入納稅，通常是統一稅率。即使您不出租您的財產，這也包括西班牙財產的潛在收入。西班牙稅也適用於西班牙的財產所有權、投資權益以及商品和服務 (VAT)。

西班牙的稅收由州政府和地區政府分攤。這意味著西班牙的所得稅、財產稅、財富稅、資本利得稅和遺產稅在全國范圍內的稅率可能不同。此外，西班牙的工人必須繳納西班牙社會保障稅。西班牙的納稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。

誰必須在西班牙納稅？

西班牙居民稅

如果您在西班牙居住了六個月（183 天）或更長時間（不一定連續），或者您在西班牙有您的主要重要利益（例如，您的家人或企業在西班牙），那麼您是出於稅收目的被歸類為西班牙居民。

作為西班牙居民，您必須在以下情況下提交西班牙納稅申報表並為您的全球收入繳納西班牙所得稅：

• 您的年收入超過 22,000 歐元；
• 您在西班牙自僱或經營自己的企業；
• 您每年的租金收入超過 1,000 歐元；
• 您每年的資本收益和儲蓄收入超過 1,600 歐元；
• 這是您在西班牙申報稅務居民身份的第一年。

此外，您必須申報價值超過 50,000 歐元的所有海外資產（使用 Modelo 720 或表格 720）。您的應稅收入是扣除西班牙社會保障繳款、養老金、個人津貼和專業費用後剩餘的收入。西班牙的稅率是累進的。

西班牙非居民稅收

如果您在一個日曆年內在西班牙居住的時間少於六個月（183 天），則您是非居民，只需為來自西班牙的收入納稅。稅收以統一稅率適用於您的收入，沒有任何津貼或扣除額。如果您是非居民並在西班牙擁有房產，無論您是否將其出租，您都需要提交納稅申報表並為非居民繳納西班牙房產稅（或對您的房產徵收所得稅）作為當地的西班牙財產稅。

雙重稅收協定

西班牙與其他國家簽署了許多避免雙重徵稅的條約。西班牙稅務機關 (Agencia Tributaria) 擁有一份最新的條約清單。

西班牙的所得稅

西班牙的個人所得稅是 Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas 或 IRPF。西班牙所得稅在州和地區之間分配。西班牙的 17 個自治區各自決定自己的稅率和負債。因此，雖然國家減少了稅收並簡化了所得稅範圍，但整個西班牙的稅收制度仍然很複雜。簡單來說，您在西班牙繳納的稅額取決於您居住的地方。

在我們的西班牙所得稅指南中了解更多信息。

2021年西班牙稅率

2021 年 1 月 1 日，西班牙政府實施了兩項新的稅收改革：金融交易稅 (FTT) 和數字服務稅 (DST)。改革主要針對大公司和高收入者增加了稅收。

以下是西班牙就業收入的基本稅率。由於西班牙的稅率在全國范圍內並不統一，因此您的總應納稅額將計算該州的一般稅率加上相關的地區稅率。

西班牙 2021 年的稅率如下：

• 高達 12,450 歐元：19%
• 12,450 歐元至 20,200 歐元：24%
• €20,200–€35,200：30%
• €35,200–€60,000：37%
• 60,000 歐元至 300,000 歐元：45%
• 超過 300,000 歐元：47%

同樣是 2021 年的新舉措——儲蓄收入超過 200,000 歐元的稅率提高了 3%。

註冊繳納西班牙稅：居民和非居民

無論您是居民還是非居民，您都需要在西班牙稅務機關Agencia Tributaria進行註冊才能納稅。首先，您需要您的外國人身份證 (NIE) 號碼，您可以在抵達西班牙後 30 天內通過當地外國人辦公室 (Oficina de Extranjeros) 或警察局獲得該號碼。

填寫Modelo 30以登記您作為居民或非居民首次繳納西班牙稅的義務，或更改您的詳細信息。有英語指南可幫助您填寫表格 30。

提交西班牙納稅申報表

每個人都必須在稅務居住的第一年提交西班牙納稅申報表。第一年後，如果您所有來源的收入低於 8,000 歐元且銀行利息或投資收入低於 1,600 歐元，則您無需提交西班牙納稅申報表。如果您的租金收入低於 1,000 歐元或您作為僱員的收入低於 22,000 歐元，同樣適用，因為您的西班牙所得稅將被您的雇主扣除。

要進行西班牙所得稅申報，請參閱Modelo 100。西班牙的納稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。符合條件的居民必須在納稅年度次年的 4 月 6 日至 6 月 30 日之間向 Agencia Tributaria 提交納稅申報表。在西班牙提交納稅申報表沒有延期。

您可以找到有關如何完成和提交西班牙納稅申報表、以前納稅申報表和付款信息的信息。要訪問此服務，您需要您的數字身份證明。

在Balcells International Lawyers Group、adm 或 ATA 西班牙等會計和稅務諮詢服務的幫助下，管理您在西班牙的稅務申報、優化和規劃的過程可能會更加容易，他們可以在流程的每個階段為您提供幫助。

從西班牙向美國報稅

儘管每個美國公民和綠卡持有人即使居住在國外也必須向美國國稅局提交納稅申報表，但許多外籍人士仍然沒有這樣做。許多人不知道這些義務，認為作為外籍人士，他們不需要在美國支付或提交納稅申報表；事實上，你做到了！如需更多信息和幫助從西班牙提交美國納稅申報表，請聯繫從國外提交美國稅款。

西班牙非居民稅收

非居民的一般統一所得稅率為 24%，如果您是歐盟/歐洲經濟區國家的公民，則為 19%。

其他收入按以下稅率繳納西班牙非居民稅：

• 轉讓資產產生的資本收益按 19% 的稅率徵稅。
• 投資利息和股息的稅率為 19%，但通過雙重徵稅協議通常會降低。歐盟公民免征利息稅。
• 特許權使用費按 24% 徵稅。
• 養老金按累進稅率徵稅，從 8% 到 40%。

要以非西班牙居民的身份申請繳納所得稅，請先獲得Modelo 149。接下來，使用Modelo 150表格進行所得稅申報。如果您是非居民業主，您應該在Modelo 210上進行納稅申報。

針對外派工作的外國人的西班牙特別稅

對於與西班牙公司簽訂僱傭合同來西班牙工作的外國人，有一項特殊的稅收制度。這有時被稱為貝克漢姆定律，因為據稱它的設立是為了讓足球運動員大衛貝克漢姆在 2003 年加入皇家馬德里時不必為他的全球形象權納稅。西班牙政府為 2021 納稅年度修改了這一稅收制度.

在西班牙外派的僱員對收入不超過 600,000 歐元需繳納 24% 的稅率。根據 2021 年的新稅收法案，政府將超過 60 萬歐元的收入稅率提高到 47%。此外，派駐員工現在對來自股息、利息或資本收益的超過 200,000 歐元的收入繳納 3% 的稅。

如果您是西班牙稅務居民（每年在西班牙居住超過 183 天）並且在過去 10 年內沒有在西班牙居住過，您可以在抵達西班牙後的六個月內申請根據該制度徵稅。因此，您可以在長達五年的時間內降低稅收水平。

西班牙稅收減免和津貼

西班牙的居民納稅人可享受某些稅收減免。65 歲以下每個人的基本個人津貼為 5,550 歐元，65 歲起為 6,700 歐元，75 歲起為 8,100 歐元。

如果您有 25 歲以下的孩子與您同住，您可以申請額外津貼：

• 第一個孩子 2,400 歐元
• 第二個 2,700 歐元
• 第三次 4,000 歐元
• 第四個 4,500 歐元
• 每名三歲以下兒童額外津貼 2,800 歐元

如果您有父母或祖父母與您同住，並且您的總收入低於 8,000 歐元，如果他們超過 65 歲，您可以申請 1,150 歐元的津貼，如果他們超過 75 歲，您可以申請 2,550 歐元的津貼。

一般來說，您可以在西班牙申請稅收減免：

• 支付給西班牙社會保障系統；
• 西班牙養老金繳款；
• 購買和翻新主要房屋的費用；
• 慈善捐款

從 2021 年 1 月開始，新的稅收改革將納稅人的稅收養老金繳款從 8,000 歐元降至 2,000 歐元。但是，該限額為 8,000 歐元，前提是增加的金額來自公司捐款。此外，增加不得超過個人在納稅年度獲得的就業和經濟活動淨收入總和的 30%。

西班牙已婚夫婦的稅收

如果您已婚，無論是異性戀還是同性婚姻，您都可以選擇單獨或一起徵稅。在做出最終決定之前，您應該將您作為個人支付的西班牙稅率與您作為夫妻支付的稅款進行比較，因為這並不總是更好的選擇。除了授予第一個納稅人 5,550 歐元的一般津貼外，第二位納稅人還有 3,400 歐元的已婚夫婦津貼 (declaración conjunta)。

西班牙房產稅

如果您在西班牙擁有房產並在任何一年的 1 月 1 日居住在其中，您必須支付當地房產稅或 Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)。該金額是租金價值乘以地方當局設定的稅率。這適用於非居民和居民。還有basura，一種垃圾收集稅。非居民財產所有者可能還需要就西班牙財產的潛在租金收入按統一稅率繳納推定所得稅。

如果您在西班牙出售房產，您必須支付房產轉讓稅，即 Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP)。出售房產時，地方當局對土地價值的增加徵稅，加上價值。

西班牙資本利得稅

西班牙的資本利得稅（對出售財產或其他投資的利潤徵收的稅）如下：

• 首 6,000 歐元：19%
• 6,000 歐元至 50,000 歐元：21%
• 50,000 歐元至 200,000 歐元：23%
• 超過 200,000 歐元：26%

如果您在 1994 年之前購買了房產，您可能需要繳納比以前更多的稅款，因為資本利得稅的遞減稅已被廢除。如果您年滿 65 歲並出售您的主要房屋，您可能有資格獲得豁免未滿 65 歲並出售您的主要房屋以在西班牙購買另一處主要房屋。

西班牙財富稅

西班牙的財富稅應在每年 12 月 31 日根據您的資產價值繳納。從 2021 納稅年度起，政府將尚未批准自己稅率的自治區的最高稅率提高 1%。這意味著價值超過 1,000 萬歐元的資產的稅率最高可達 3.5%，具體取決於地區。

除了 700,000 歐元的免稅津貼外，房主還可以根據其主要住宅的價值再獲得 300,000 歐元。

西班牙遺產稅和贈與稅

自 2015 年以來，歐盟/歐洲經濟區的非居民在西班牙的遺產稅和贈與稅（也稱為繼承稅）方面享有與居民相同的待遇。取決於地區，所有人的比率約為 1-7%。在變化之前，非居民支付的費用比居民多約 80%。西班牙最高法院裁定，過去支付較高稅率的非居民有權獲得退款。

2017年，安達盧西亞等部分地區更新了遺產稅和贈與稅政策。這導致許多家庭不必繳納遺產稅。查看您所在地區的法律以獲取更多信息。由於西班牙稅收制度複雜，您應該就這些稅收尋求專家建議。

西班牙增值稅 (IVA)

西班牙有三個級別的VAT（增值稅）或增值稅（VAT）：

• 一般：商品和服務的 21%。
• Reducido：客運、收費公路、業餘體育賽事、展覽、保健品、非基本食品、垃圾收集、害蟲防治和廢水處理，10%。
• Superreducido：基本食品、藥品、書籍和報紙的 4%。

從 2021 年開始，政府將酒精飲料和含有添加的天然和衍生甜味劑和/或甜味添加劑的飲料的增值稅從 10% 提高到 21%。加稅不包括被視為滿足特殊飲食需求的食品補充劑的嬰兒奶和飲料。

所有增值稅納稅人（主要是自由職業者）必須在開具之日起 4 天內在線向Agencia Tributaria提交所有發票數據，且不遲於開具後一個月的 16 日。

西班牙公司稅

西班牙的公司稅一般稅率為 25%。新成立的公司在前兩年的業務中支付 15% 的費用。但是，鎖定在特別儲備金中五年的利潤可減免 10% 的稅款。

公司必須在會計期間結束後的六個月零 25 天內提交納稅申報表。分期付款在 4 月、10 月和 12 月分期付款，每期付款通常為應納稅額的 18%。

此處提供的信息僅提供一般概述；您應該始終從西班牙金融專業人士那裡獲得有關您具體情況的專業建議。

西班牙稅

• （名詞）西班牙語中的稅：稅收、貢品、貢獻
• （形容詞）西班牙語中的稅收：tax、財政、支流、稅收、應納稅的、貢獻的
• （動詞）西班牙語中的稅收：tasar（評估），gravar impuestos。

西班牙稅務機關

• • Agencia Tributaria : 西班牙稅務機關為個人和公司提供西班牙稅務的各個方面的信息