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葡萄牙報稅:稅務指南和建議

在葡萄牙生活和工作的外籍人士通常需要為其收入繳納葡萄牙所得稅。葡萄牙長期以來一直為外籍人士提供有吸引力的稅收激勵措施,但最近的變化已經使這些好處被淡化了。

葡萄牙所得稅

葡萄牙稅務機關(AutoridadeTributáriaËAduaneira)管理葡萄牙的稅收制度。無論您是在葡萄牙工作還是作為外籍人士在葡萄牙退休,您通常都需要為您的收入繳納所得稅。

葡萄牙實行即收即付的所得稅制度。這意味著員工的所得稅繳款通常會從他們的工資中自動扣除。

無論您在葡萄牙的就業狀況如何,如果您是稅務居民,您都需要填寫葡萄牙年度納稅申報表。葡萄牙的已婚夫婦就他們的收入共同徵稅,並且可以提交聯合納稅申報表。

誰在葡萄牙繳納所得稅?

葡萄牙的所得稅規則因您被歸類為居民還是非居民而異。

居民必須為其全球收入繳納葡萄牙所得稅,而非居民只需就葡萄牙收入繳納所得稅。

如果以下任一規則適用,則工人是葡萄牙的稅務居民:

  • 在一個納稅年度內,您在葡萄牙總共居住了至少 183 天(連續或不連續)。
  • 您在葡萄牙居住的時間少於 183 天,但在 12 月 31 日在那裡擁有永久居留權。

在葡萄牙居住少於 183 天且沒有永久居留身份的外籍人士在稅收方面屬於非居民。

誰在葡萄牙免徵所得稅?

如果您在葡萄牙工作並賺錢,您幾乎總是需要繳納所得稅。所有居民每年都有 4,104 歐元的一般免稅額,因此如果您的收入低於此金額,則無需支付。

對於居住在葡萄牙且有資格獲得非常住居民 (NHR) 身份的外籍人士,也有一些免稅政策。

在葡萄牙需繳納所得稅的收入

葡萄牙的個人所得稅適用於以下六類收入:

  • A:就業收入(葡萄牙的工資、報酬、佣金、百分比和其他附加福利)
  • B:葡萄牙職業或企業的自僱收入
  • E:投資收益(資產和投資收益)。銀行存款、債券和股息的利息按 28% 徵稅。
  • F:租金收入(來自在葡萄牙出租的任何房產)。租金收入按 10-28% 的稅率徵稅(取決於合同期限)。居民可以選擇按標準所得稅率納稅。
  • G:資本收益(在葡萄牙出售房產、資產或股票的利潤)。財產的資本收益按收益的 50% 徵收 28% 的稅(對於居民和歐盟國民)。資本利得稅為 28%。
  • H:葡萄牙的養老金,包括私人養老金計劃(Plano Poupança Reforma)。在葡萄牙,員工對私人養老金的繳款有 25% 可以免稅。

如何在葡萄牙提交納稅申報表

葡萄牙的所得稅截止日期

葡萄牙納稅年​​度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。完成 2020 年葡萄牙納稅申報表的期限為 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日。

如果您對未通過葡萄牙的即收即付系統自動扣除的收入欠稅,您可以分期付款。如果您選擇這種方式付款,分期付款一般在 7 月、9 月和 12 月到期。

葡萄牙的所得稅表格

在葡萄牙從事任何就業或專業活動之前,您需要填寫一份登記表,該表必須提交給您當地的稅務局

然後,該辦公室將簽發您的葡萄牙所得稅號,如果您想提交紙質副本,還可以為您提供納稅申報表。

要在線填寫葡萄牙稅表,您必須在政府網站上註冊並索取密碼。

如果您選擇在線提交葡萄牙納稅申報表,您可以申請電子發票或收據。

葡萄牙的所得稅稅率

葡萄牙的所得稅稅率是累進的,這意味著您賺得越多,繳納的稅款就越多。

葡萄牙 2020 年的所得稅稅率(將於 2021 年提交)如下:

非居民按其應稅報酬的 25% 的統一稅率徵稅。

為了幫助您計算您必須支付的所得稅金額,您可以使用政府的葡萄牙所得稅計算器

葡萄牙的個人稅收減免和扣除

葡萄牙有許多一般所得稅減免,居民可以從他們的應稅收入中扣除,或用作稅收抵免來減少他們在葡萄牙的所得稅。

以下是外國人在提交葡萄牙納稅申報表時可以考慮的一些稅收減免和稅收抵免。

納稅申報表的允許扣除額

  • 4,104 歐元的一般津貼。
  • 工會費用支付金額的 150%(限於就業收入的 1%)。
  • 如果高於 4,104 歐元,強制性計劃的員工社會保障繳款。
  • 為產生租金收入的財產支付的維護和保護費用。

所得稅申報表上的稅收抵免

  • 一般家庭開支的 35%,每位納稅人最高限額為 250 歐元
  • 醫療費用的 15%,上限為 1,000 歐元
  • 教育費用的 30%,上限為 800 歐元
  • 汽車維修店、餐廳、美髮店和美容院開具的發票上的增值稅為 15%,每個家庭最高限額為 250 歐元
  • 法院判決產生的贍養費撫卹金的 20%
  • 租金的 15%,上限為 502 歐元
  • 住房貸款利息的 15%,最高限額為 296 歐元
  • 25% 捐贈給認可機構
  • 家庭和機構為支持老年人或殘疾人而產生的費用的 25%,最高限額為 403.75 歐元
  • 養老金繳款的 20% 保費,35 歲以下最高 400 歐元,35-50 歲最高 350 歐元,50 歲以上最高 300 歐元

除此之外,某些日常開支也免徵葡萄牙所得稅,包括以下方面:

  • 膳食津貼高達每天 4.77 歐元現金或 7.63 歐元午餐券
  • 每日商務旅行津貼在葡萄牙境內高達 50.50 歐元或在國外高達 89.35 歐元
  • 差旅費,取決於交通工具和出差員工人數

外國人在葡萄牙的所得稅

在過去十年中,葡萄牙一直試圖通過為外籍人士提供稅收減免來吸引外國人才和投資。然而,最近的改革使一些計劃的吸引力降低。

非常住居民 (NHR) 稅法

NHR 稅法為符合條件的外籍人士提供為期 10 年的優惠稅率和免稅。

它的工作原理是這樣的:稅法允許某些職業的外籍人士從他們從國外獲得的所有形式的收入(就業、商業、投資、租金、資本收益和養老金)中受益。來自葡萄牙境內的其他收入按 20% 的統一稅率徵稅。

自 2009 年以來,已有 28,000 名外籍人士受益於 NHR 身份,其中包括近 9,000 名養老金領取者。這引起了歐盟的批評。

因此,在 2020 年預算中,葡萄牙政府從 2020 年 4 月 1 日起將具有 NHR 身份的人的外國養老金收入稅率從 0% 提高到 10%,這使得外籍人士稅法的吸引力有所降低。

雙重徵稅條約

葡萄牙與所有歐盟國家以及歐盟以外的一些國家簽訂了稅收協定,以防止雙重徵稅。

2003 年歐盟關於對在一個成員國之間轉移的儲蓄收入利息徵稅的指令也可以幫助外籍人士確保他們被公平徵稅。

您可以查看我們的海外生活納稅指南,了解有關遠程申報英國、美國或加拿大稅款的信息。

葡萄牙退稅

如果對您的葡萄牙所得稅評估有爭議,您可以向稅務機關提出上訴。

閱讀您的稅務評估函,了解您需要向哪個部門上訴以及上訴程序是什麼。

如果您的上訴被拒絕,您可以申請讓稅務法庭評估您的案件。

葡萄牙報稅:稅務指南和建議

葡萄牙的稅收罰款

遲交或不完整的葡萄牙納稅申報表會受到經濟處罰,從 200 到 2,500 歐元不等。

逾期付款可能會被處以未繳稅款的 10% 至其價值的兩倍,最高可達 55,000 歐元(加上利息)。

葡萄牙的所得稅建議

在葡萄牙納稅可能是一件複雜的事情。此處提供的信息提供了一般概述,但您應該始終從金融專家那裡獲得有關您個人情況的專業建議。

特許會計師英格蘭及威爾士(ICAEW)提供指南,資源和講英語的會計師在葡萄牙的聯繫人。

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