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葡萄牙稅收制度

了解稅​​收似乎是一件苦差事,但如果您要搬到葡萄牙,了解葡萄牙的稅收制度很重要,該制度由聯邦稅和市政稅組成。

葡萄牙稅收制度

葡萄牙稅制由州稅和地方稅組成,通常根據收入、支出和財產所有權計算。

居住在葡萄牙的外國人必須先註冊為納稅人,然後才能開始賺錢。您可以通過填寫表格並將其提交給當地稅務局進行註冊,您可以在葡萄牙稅務局的在線門戶網站(Portal das Financas)上找到該表格。

葡萄牙納稅年​​度與日曆年(1 月 1 日至 12 月 31 日)同時進行。

葡萄牙聯邦稅

聯邦稅包括對受僱和自僱工人的收入徵收的所得稅、企業的公司稅和增值稅、財產和其他資產銷售的資本利得稅以及遺產的繼承稅。

葡萄牙地方稅

但是,在地方一級徵收了一些稅款。最重要的是 IMI(Imposto Municipal sobre Imóveis)——葡萄牙相當於市政稅。

IMI 由您所在的市政府根據您的房屋價值和您所居住地區的感知財富收取。IMI 僅適用於房主,因此租戶可以豁免。

IMI 的收入用於支付當地的持續維護和維護費用,包括垃圾收集和回收等服務。

房屋價值超過 600,000 歐元的居民需要額外支付 IMI。這被稱為 AIMI – 許多人認為葡萄牙相當於財富稅。

葡萄牙商品和服務稅

在葡萄牙,應稅商品和服務的營業額超過 10,000 歐元的企業必須繳納增值稅。

葡萄牙的增值稅(Imposto Sobre o Valor Agregado,簡稱 IVA)成立於 1986 年,分為三個可收費的頻段:

  • 一般稅率:應稅商品和服務的 23%
  • 中間稅率:食品和飲料商品和服務的 13%
  • 減免稅率:6% 的某些必需品,包括某些食物(例如肉類、水果、蔬菜、穀物)、書籍、報紙、藥品、交通和酒店住宿

馬德拉群島 (22%/12%/5%) 和亞速爾群島 (18%/9%/4%) 分別適用 IVA 費率。

誰必須在葡萄牙納稅?

您作為外籍人士的納稅義務取決於您的居留身份,這是由您每年在葡萄牙生活和工作的時間定義的。

如果您在一個日曆年內在葡萄牙居住 183 天或更長時間,您將被視為居民,並且需要為您的全球收入繳納所得稅。如果您在葡萄牙居住的時間少於 183 天,您只需支付在葡萄牙境內賺取的收入。

葡萄牙居民的所得稅稅率是累進的,這意味著您賺的越多,您繳納的稅款就越多。非居民按收入的 25% 的統一稅率徵稅。

葡萄牙針對外國人的稅收制度

居住在葡萄牙的一些外籍人士可以利用非常住居民 (NHR) 稅法,為居住的前 10 年提供大量豁免。

NHR 身份適用於符合條件的職業的工人,並有兩個主要好處。

首先,您可以作為葡萄牙居民生活,但無需為您在世界其他地方的收入(包括就業和資本收益)納稅,從而有效地賦予您非居民身份。

其次,您將以 20% 的統一稅率為葡萄牙人的收入繳納所得稅,而不是高達 48% 的標準累進稅率。

2020年,葡萄牙政府將外國養老金收入的稅率從0%提高到10%。

黃金簽證計劃

葡萄牙向購買價值超過 50 萬歐元的房產的外國人頒發黃金簽證。這使投資者能夠獲得葡萄牙的居留權並在歐盟範圍內自由旅行。

2012年以來,葡萄牙共簽發了8200多個黃金簽證,其中一半以上是給中國公民的。

2020 年,葡萄牙議會投票禁止黃金簽證在葡萄牙海岸線(包括里斯本和波爾圖)購買房產。

從 2022 年 1 月 1 日起,房地產投資將僅計入葡萄牙內陸地區、亞速爾群島和馬德拉的黃金簽證。

葡萄牙所得稅稅率

葡萄牙居民必須為其收入繳納個人所得稅。大多數工人通過他們的工資單自動徵稅,但每個人仍然必須完成年度納稅申報表。

在葡萄牙的已婚夫婦必須提交聯合申報表。計算相關稅率時,夫妻雙方的集體收入一分為二。

葡萄牙 2020 年納稅申報表(將於 2021 年提交)的個人稅率如下:

葡萄牙所得稅適用於以下六類收入:

  • A:就業收入
  • B:自僱收入
  • E:投資收益
  • F:葡萄牙出租物業的租金收入
  • G:出售財產、資產或股票的資本收益
  • H:葡萄牙的養老金,包括私人養老金計劃

如何在葡萄牙提交所得稅申報表

葡萄牙納稅年​​度為 1 月 1 日至 12 月 31 日,並於次年春季提交納稅申報表。退貨可以在線完成,也可以通過紙質表格完成。逾期退貨的罰款可能從 200 歐元到 2,500 歐元不等。

完成 2020 年納稅申報表的當前窗口是 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日。

如果您對未通過葡萄牙的現收現付制度扣除的收入欠稅,您可以分期付款,分期付款通常在 7 月、9 月和 12 月到期。

為了幫助您計算您必須支付的所得稅金額,您還可以使用政府的所得稅計算器

葡萄牙的自僱所得稅

個體經營者、自由職業者和在葡萄牙經營非法人企業的人的收入將被評估為個人收入,並支付葡萄牙所得稅而不是公司稅。

葡萄牙的財產和財富稅

葡萄牙對出售財產或其他資產徵收資本利得稅,個人稅率為 28%,公司和非居民稅率為 25%。居民只需對其收益的 50% 徵稅。

豁免適用於在葡萄牙或歐盟其他地方出售其主要房屋併購買另一處房產的居民,以及出售他們在 1989 年之前購買的房產的居民。

財產稅 (IMI)

作為葡萄牙的業主,您必須支付 IMI,即葡萄牙版的市政稅。

每個市政當局都設定自己的稅率,由市政議會決定。

IMI 占城市地區房屋價值的 0.3% 至 0.45% 左右不等。在農村地區,它可以高達 0.8%。房產價值低於 125,000 歐元的城市地區房主可以享受為期三年的 IMI 豁免,只要他們自己居住在該房產中。

您可以為每個受撫養人進一步扣除約 20 歐元,低收入人士或擁有節能房屋的人士也可以享受豁免。

財產稅

Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) 於 2017 年首次推出,影響擁有價值超過 600,000 歐元的葡萄牙財產份額的業主。如果您和您的伴侶共同擁有該物業,您只需在價值超過 120 萬歐元的情況下支付 AIMI。

無論居民身份如何,適用的稅率是公司持有財產總額的 0.4%,個人財產總額的 0.7%,以及擁有價值超過 100 萬歐元財產的財產總額的 1%。來自葡萄牙政府的數據顯示,2020 年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。

葡萄牙稅收制度

租金收入稅

如果您在購買房產後決定將其出租,那麼您將從租金收入中獲得的任何利潤徵稅。淨租金收入按 15% 的統一稅率徵稅。

葡萄牙遺產稅

葡萄牙政府廢除了在我們的葡萄牙公司稅指南中了解更多信息

葡萄牙的稅務建議

提交納稅申報表可能很複雜,特別是如果您是自僱人士或擁有自己的企業。考慮到這一點,向會計師或稅務專家尋求建議是有意義的。

您還可以通過英格蘭和威爾士特許會計師協會 (ICEAW)的國際名錄從講英語的特許會計師那裡獲得稅務和社會保障問題的建議

有用的資源

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