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葡萄牙公司稅:外國人經商指南

葡萄牙公司必須為其利潤繳納葡萄牙公司稅。本指南解釋了葡萄牙的公司稅是如何運作的,包括有關如何提交和可用抵免額的建議。

葡萄牙的所有有限和註冊企業都繳納葡萄牙公司稅。本指南解釋了您在經營葡萄牙企業時需要了解的內容。

葡萄牙的公司稅制度

如果您在葡萄牙擁有一家公司,您支付多少公司稅取決於您的利潤規模。

除公司稅外,您還需要向當地市政當局支付附加費。如果您的公司每年營業額超過 10,000 歐元,您需要註冊增值稅。

葡萄牙的公司必須每年提交公司納稅申報表並分期付款。在計算您的整體利潤之前,您將能夠扣除一系列費用。

葡萄牙公司稅:外國人經商指南

誰在葡萄牙支付公司稅?

葡萄牙的公司稅通常僅適用於註冊公司。自雇個體經營者和在合夥企業中持有股份的人改為為其利潤繳納個人葡萄牙所得稅。

需要繳納公司稅的公司的主要類別如下:

  • 居民註冊公司必須為其全球收入繳納公司稅。
  • 居民非法人公司必須為任何不受個人所得稅影響的全球收入繳納公司稅。
  • 非居民公司(在葡萄牙境外註冊的公司)必須就不受個人所得稅影響的葡萄牙收入繳納公司稅。

個體經營者和合夥企業的公司稅

如果您是個體經營者或自由職業者的自僱人士,或者您的企業作為非法人實體(例如合夥企業)運營,則您從企業中賺取的收入將被視為個人收入。因此,它作為個人所得稅而不是企業所得稅徵稅。

根據葡萄牙個人所得稅制度,來自企業或職業的自僱收入被歸類為 B 類收入。

葡萄牙的公司稅率

企業在葡萄牙按任何應稅利潤的 21% 的統一稅率繳納公司稅。在過去十年中,這一比率逐漸下降,略低於歐盟 21.9% 的平均水平。

葡萄牙的企業可能還需要在公司稅單之外支付附加費。這些如下:

  • 地區市政當局收取的利潤的最高 1.5% 的地方附加費 ( Derrama )。
  • 利潤在 150 萬至 750 萬歐元之間(馬德拉島為 2.1%,亞速爾群島為 2.4% ),需繳納3% 的州附加費(Derrama Estadual)。
  • 對 750 萬至 3500 萬歐元之間的利潤徵收 5% 的附加費(馬德拉島 3.5%,亞速爾群島 4%)。
  • 超過 3500 萬歐元的利潤徵收 9% 的附加費(馬德拉群島為 6.3%,亞速爾群島為 7.2%)。

葡萄牙的公司稅豁免和抵免

中小型企業的首 25,000 歐元應稅利潤可享受 17% 的葡萄牙公司稅率(馬德拉島為 11.9%,內陸地區為 12.5%)。

簡化稅制

年營業額低於 200,000 歐元的小型企業和個體經營者可以選擇通過簡化的製度繳納營業稅,通過這種制度,他們對營業額而不是利潤徵稅。

這更簡單,因為這意味著您不必提交完整的公司帳戶。

在簡化製度下,產品銷售收入的 20% 和其他商業和專業服務收入的 80% 需繳納最低稅額。

簡化製度不允許費用扣除。

企業稅收抵免

葡萄牙的稅收抵免包括:

  • 國際雙重徵稅的扣除
  • 關於稅收優惠的扣除
  • 特別預付款扣除(如果您在三月和十月分兩期付款,而不是在七月、九月和十二月分三期付款)。

公司的可扣除費用

公司對淨利潤繳納公司稅。您可以在計算利潤時扣除以下成本:

  • 製造和生產成本
  • 人工成本
  • 與保護和修復有關的費用
  • 營銷成本
  • 與業務相關的財務成本(例如保險、租金、賬單)
  • 與業務相關的行政費用
  • 業務日常運營所需的任何準備金的成本
  • 研究和分析成本
  • 稅務籌劃成本
  • 折舊和攤銷
  • 已實現的資本損失
  • 對不可保風險支付的賠償

葡萄牙增值稅

葡萄牙的增值稅(Imposto Sobre o Valor Agregado,簡稱 IVA)成立於 1986 年。所有營業額超過 10,000 歐元的應稅商品和服務企業都應繳納增值稅。

葡萄牙的增值稅分為三種稅率:

  • 一般稅率:應稅商品和服務的 23%
  • 中間稅率:食品和飲料商品和服務的 13%
  • 減免稅率:某些基本必需品的 6%,包括某些食物(例如,肉類、水果、蔬菜、穀物)、書籍、報紙、藥品、交通和酒店住宿。

葡萄牙馬德拉群島(22%/12%/5%)和亞速爾群島(18%/9%/4%)適用不同的增值稅稅率。

在葡萄牙註冊增值稅

如果您的企業在葡萄牙需要繳納增值稅,您將需要獲得一個增值稅號 – 這被稱為個人的NIF(Número de identificação 財政)或公司的 NIPC(Número de identificação de pessoa coletiva)。

增值稅應在報告截止日期後 7 天按季度或按月支付給葡萄牙稅務局

葡萄牙的跨境增值稅

歐盟有關於向歐盟內外的客戶和企業徵收增值稅的規則。

如果您在葡萄牙開展業務並向另一個歐盟國家/地區的消費者銷售商品或服務,則您需要在該國家/地區註冊增值稅並收取該國家/地區適用的增值稅稅率,除非您向該國家/地區的銷售總額低於一定數量。

如果您向歐盟境內的另一家企業銷售商品或服務,並且他們擁有有效的增值稅號,則您無需繳納增值稅。如果他們沒有增值稅號,您可以按葡萄牙增值稅稅率收費。

葡萄牙的公司納稅年度

葡萄牙納稅年​​度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。

完成葡萄牙公司納稅申報表的截止日期通常是次年的 5 月底。

如何在葡萄牙提交公司納稅申報表

葡萄牙公司稅分三期繳納,分別在七月、九月和十二月。這些帳戶付款通常基於上一年的公司稅評估。

您的年度公司納稅申報表必須通過自我評估在線提交。葡萄牙稅務局提供有關如何填寫葡萄牙公司納稅申報表以及所需資料的信息。

這些帳戶付款通常基於上一年的公司稅評估。

葡萄牙其他類型的營業稅

股票和股息收入的資本收益

根據適用於葡萄牙公司的特殊規則,股份轉讓和股息收入的資本收益和損失可以免徵公司稅。

該規則涵蓋合併、分立、資產轉讓或股份交換期間的股份轉讓收益。這受以下規則的約束:

  • 股份已持有至少一年。
  • 納稅人在轉讓股份的實體中持有至少 10% 的股份或投票權。
  • 轉讓股份的公司並非位於列入黑名單的司法管轄區。
  • 轉讓股份的公司資產不超過位於葡萄牙的房地產的 50%。

葡萄牙公司稅罰款

葡萄牙稅務局對稅務欺詐和逃稅採取了積極的態度。因此,即使是輕微的違法行為,稅收處罰也可能很高。

如果您延遲提交公司納稅申報表,則應按應付稅款的每日 4% 收取利息。罰款上限為 165,000 歐元(如果延遲是故意的)或 45,000 歐元(如果是由於疏忽)。

此外,如果您延遲繳納稅款,您的公司可能面臨應繳稅款的 30% 至 100% 的罰款,最高為 45,000 歐元。

葡萄牙的企業稅務諮詢

提交納稅申報表可能是一項複雜的工作,因此向帳戶或稅務專家尋求建議是有意義的。

您可以通過英格蘭和威爾士特許會計師協會 (ICEAW)的國際名錄從講英語的特許會計師那裡獲得稅務和社會保障問題的建議。

有用的資源

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