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如何在英國報稅

英國的所得稅可能很難理解。我們的指南解釋了該系統的運作方式、誰支付英國所得稅,並涵蓋稅率和截止日期。

在英國賺取收入或工作的每個人  通常都必須繳納英國所得稅。大約有3200 萬人在英國納稅。但是,不同的 英國稅收規則 決定了所得稅的徵收方式。蘇格蘭的稅級與英格蘭、威爾士和北愛爾蘭的稅率略有不同。英國稅務居民和非居民的規則也不同。具體來說,居民必須就其全球收入在英國繳納所得稅,而非居民僅就英國的收入徵稅。

英國的所得稅

英國的所得稅制度

所得稅是您對英國政府在交通、NHS英國教育系統等方面的支出的貢獻。您繳納多少英國所得稅取決於您的收入。

在英國,所得稅屬於英國稅務海關總署(HMRC)。作為英國的稅務、支付和海關當局,它對在英國賺取的收入以及該國居民在全球範圍內的收入徵稅。

收入可能來自許多不同的來源,包括就業和工作福利、您自己的業務利潤、某些國家福利、養老金、租金、儲蓄收入、股息或信託等。

根據收入類型以及您是受僱、自僱還是失業,英國的所得稅有多種徵收方式。徵收所得稅的不同方式包括:

  • 受薪員工的現收現付 (PAYE)
  • 自我評估英國納稅申報表 – 通常適用於獨立專業人士或自由職業者
  • 源頭扣除,在向您支付利息之前從銀行/建築協會利息中扣除稅款
  • 在某些情況下,一次性付款

誰在英國繳納所得稅?

任何被視為英國居民的人都必須在該國繳納所得稅。對於非居民,在英國獲得的收入,例如租金或投資收入,自動符合英國所得稅的條件。

如何在英國報稅

根據英國法律,如果您滿足以下三個居住測試之一,您就是相關納稅年度的英國居民:

  • 如果您在一個納稅年度內在英國停留至少 183 天
  • 您的主要住宅在英國,並且您擁有、租賃或居住在其中至少 91 天,包括所考慮的納稅年度中的 30 天
  • 您在英國全職工作 365 天,沒有 31 天或更長時間的明顯休息。至少 274 天必須在所考慮的納稅年度內。

誰在英國免徵所得稅?

在英國,大多數人都會獲得免稅收入的個人津貼。這是您在納稅之前可以擁有的收入金額。此外,如果您有資格享受稅收減免,您支付的稅款也可以減少。

視障人士和養老金領取者可以獲得特定的救濟。添加到您的個人津貼中的盲人津貼是 2021-22 納稅年度的額外 2,520 英鎊。

針對特定群體的英國稅收減免

英國沒有針對殘疾人的特定所得稅減免。但是,他們可以通過考慮設備服務和設施、從家到工作的旅行、汽車和燃料的提供以及醫療的減免來抵消他們的稅單。更多信息可在HMRC 的就業收入手冊中獲得

如果您是老年人,您在達到國家養老金年齡後將無需支付國民保險費——除非您是自僱人士並支付第 4 類供款。您在達到國家養老金年齡的納稅年度結束時停止支付第 4 類供款。但是,如果您的國家和私人養老金合計超過個人免稅額,您將需要繳納英國所得稅。

已婚夫婦和處於民事伴侶關係中的人也可能會看到一些好處。該婚姻津貼讓您將個人免稅額的£1260轉移到你的丈夫,妻子或民事伴侶,每年高達£252減少你的稅。要作為夫妻受益,低收入者的收入通常必須低於他們的個人津貼。

最後,許多英國國家福利需要全額的英國所得稅減免,包括喪親津貼(以前稱為寡婦養老金)、照顧者津貼等。政府在其網站上提供了適用的免稅福利的完整列表。

在英國繳納所得稅的收入

在英國,應稅收入包括任何工資和就業收入以及自營職業的利潤。英國所得稅也適用於淨租金收入(有一些條件)、大多數養老金支付和一些國家福利。許多與工作相關的福利也應納稅,您從信託中獲得的收入也是如此。儲蓄和投資收入的一些利息也屬於英國的所得稅制度。閱讀獲得英國遺產如何影響您。

英國的收入和工資稅

任何在英國工作或從英國來源獲得收入的人都需要繳納除個人免稅額之外的英國所得稅,這是大多數英國居民和一些非居民有資格獲得的。

以下是在英國吸引所得稅的來源列表:

  • 您在英國的工資中賺取的錢
  • 如果您是英國的個體經營者,您獲得的利潤——包括您通過網站或應用程序銷售的服務
  • 一些國家福利
  • 大多數英國養老金,包括國家養老金、公司、個人養老金和退休年金
  • 租金收入(除非您是住戶房東並且收入低於房租限額)
  • 您從工作中獲得的好處
  • 信託收入
  • 儲蓄利息超過您的儲蓄津貼

就業福利稅

除了對您的就業收入徵稅外,您還需要為雇主提供的福利繳納英國所得稅。此類福利包括公司汽車、燃料、低息貸款或醫療保險費、生活費和住房補貼、本國稅費報銷、學校學費、在英國工作的外派費,以及任何福利- 實物。您可能還需要為您在工作中收到的任何小費繳稅。一些公司福利可以免稅,例如托兒服務。

在某些情況下,雇主對外國養老金計劃的供款可能無需納稅,員工的供款可以扣除,但僅限於年度津貼限額

儲蓄和投資稅

英國希望鼓勵個人將個人資金投資於儲蓄機構。因此,您可能能夠獲得高達 5,000 英鎊的利息,而無需為此繳納稅款作為起始利率。但是,您從其他收入(例如通過工資或養老金)賺取的收入越多,您的儲蓄起始利率就越低。

如果您的其他收入為 17,570 英鎊或更多,則您沒有資格享受儲蓄的起始利率。如果其他收入低於 17,570 英鎊,您的起始費率最高為 5,000 英鎊。超出個人津貼的其他收入每增加 1 英鎊,您的儲蓄起始利率就會降低 1 英鎊。

此外,根據您的所得稅範圍,個人儲蓄津貼可讓您獲得高達 1,000 英鎊的利息而無需為此納稅。這適用於許多賬戶,包括銀行和建築協會、儲蓄和信用合作社、單位和投資信託以及 P2P 貸款和政府或公司債券中的賬戶。要計算出您的稅級,請將您收到的所有利息添加到您的其他收入中。

英國稅帶 免稅儲蓄收入
基本費率 1,000 英鎊
更高的利率 500 英鎊
附加費 0 英鎊

免稅儲蓄賬戶的收入

每年,英國都允許個人通過各種投資計劃在英國為退休儲蓄,其中之一是個人儲蓄賬戶(ISA)。在 2021-2022 納稅年度,個人最多可投資 20,000 英鎊——但前提是他們是英國居民。如果您的居住身份發生變化,您仍然可以保持 ISA 開放並從投資的資金中賺取利息,但您不能投資新資金。

股息

HMRC 允許個人在英國獲得最高 2,000 英鎊的公司股息免所得稅。高於此稅率的股息金額按特殊稅率徵稅,具體取決於個人的稅級。

英國稅帶 英國股息所得稅稅率
基本費率 7.5%
更高的利率 32.5%
附加費 38.1%

例如,如果您在 2021 至 2022 納稅年度賺取 3,000 英鎊的股息和 29,570 英鎊的工資,則在扣除 12,570 英鎊的個人免稅額後,您的應稅收入為 20,000 英鎊。這是基本稅率範圍,因此您需要為 17,000 英鎊的工資支付 20%,只需支付 1,000 英鎊的股息收入的 7.5%(股息利息的前 2,000 英鎊無需繳納英國所得稅) .

租金收入稅

如果您將英國房屋的一個房間或整個房產出租,或者您是自僱人士作為房東,您有權獲得 1,000 英鎊的年度免稅房產津貼。換句話說,您無需向 HMRC 報告此情況。

但是,如果您的租金收入因出租房產而每年下降 1,000 至 2,500 英鎊,您必須讓 HMRC 了解這一事實。扣除可允許費用後的收入在 2,500 至 9,999 英鎊之間,或扣除可允許費用前超過 10,000 英鎊,需要您進行自我評估納稅申報表;然後您可能需要支付英國所得稅。

如何在英國報稅

即收即付 (PAYE)

大多數人通過 PAYE 系統在英國繳納所得稅。雇主和養老金提供者在支付您的工資或養老金之前使用 PAYE 來扣除所得稅和國民保險費。您的工資單或損益表上的稅碼(每年 3 月也會發布給您)表明您繳納了多少所得稅。

自我評估納稅申報表

英國有超過 1150 萬人在上一個納稅年度提交了自我評估納稅申報表。如果您符合以下條件,您可能需要提交自我評估申報表:

  • 是自僱人士,年收入超過 1,000 英鎊
  • 處於商業夥伴關係中
  • 作為僱員或養老金領取者,每年收入超過 1000,000 英鎊
  • 申請兒童福利並且您的收入(或您伴侶的收入)超過 50,000 英鎊
  • 從其他免稅收入中賺取 2,500 英鎊,例如來自小費、物業租金、儲蓄、投資、股息或外國來源

英國自我評估所得稅的截止日期

如果您是僱員,或者您領取公司或私人養老金,您的雇主或養老金提供者將在英國繳納相關所得稅。如果您是自僱人士或需要申請額外收入或退稅,您將負責填寫自我評估納稅申報表並支付您自己的英國所得稅。

任何納稅年度進行自我評估的截止日期是下一年的 10 月 5 日。因此,例如,如果您想在 2020-2021 年被評估為獨資經營者,則必須在 2021 年 10 月 5 日之前進行註冊。如果您使用紙質申報表,則必須在 10 月 31 日(在這種情況下為 2021 年)之前提交申報表,如果您在線提交,則必須在 1 月 31 日(此處為 2022 年)之前提交申報表。

1 月 31 日也是您繳納欠稅的截止日期。如果您進行預付款,您可能會有第二個付款截止日期,稱為帳戶付款。

錯過最後期限會導致罰款和利息支付。

英國的所得稅表格

您可以通過以下兩種方式之一在英國繳納自我評估所得稅:

  • 在紙上,下載並填寫表格SA100
  • 在線。該服務還允許您參考以前提交的納稅申報表或尚未完成的納稅申報表,檢查您的詳細信息,並打印稅務計算。首次使用該服務需要您註冊 在線服務,使用您唯一的納稅人參考 (UTR) 並使用郵寄的代碼激活它。

在英國進行所得稅申報時,您可能還需要填寫一些其他表格(稱為補充頁)。這些包括:

英國的所得稅稅率

英國的所得稅是根據一系列波段計算的。英格蘭、威爾士和北愛爾蘭都使用相同的門檻,而蘇格蘭則有自己的稅級。

2021-2022納稅年度(2021年4月6日-2022年4月5日)

英格蘭/威爾士/北愛爾蘭稅收範圍 應納稅所得額 所得稅稅率
個人津貼 高達 12,570 英鎊 0%
基本費率 12,571–50,270 英鎊 20%
更高的利率 50,271–150,000 英鎊 40%
附加費 150,001 英鎊+ 45%
蘇格蘭稅帶 應納稅所得額 所得稅稅率
個人津貼 12,570 英鎊 0%
起步價 超過 12,571 英鎊* – 14,667 英鎊 19%
蘇格蘭基本費率 超過 14,667 英鎊 – 25,296 英鎊 20%
中間價 超過 25,296 英鎊 – 43,662 英鎊 21%
更高的利率 超過 43,662 英鎊 – 150,000 英鎊** 41%
最高價 超過 150,000 英鎊** 46%
* 假設個人領取標準英國個人津貼。
** 那些收入超過 100,000 英鎊的人,每收入超過 100,000 英鎊 2 英鎊,他們的個人津貼就會減少 1 英鎊。

2020-2021納稅年度(2020年4月6日-2021年4月5日)

英格蘭/威爾士/北愛爾蘭稅收範圍 應納稅所得額 所得稅稅率
個人津貼 高達 12,500 英鎊 0%
基本費率 12,500–50,000 英鎊 20%
更高的利率 50,001–150,000 英鎊 40%
附加費 150,001 英鎊+ 45%
蘇格蘭稅帶 應納稅所得額 所得稅稅率
個人津貼 12,500 英鎊 0%
起步價 超過 12,501 英鎊* – 14,585 英鎊 19%
蘇格蘭基本費率 超過 14,586 英鎊 – 25,158 英鎊 20%
中間價 超過 £25,159- £43,430 21%
更高的利率 超過 43,431 英鎊 – 150,000 英鎊** 41%
最高價 超過 150,000 英鎊** 46%
* 假設個人領取標準英國個人津貼。
** 那些收入超過 100,000 英鎊的人,每收入超過 100,000 英鎊 2 英鎊,他們的個人津貼就會減少 1 英鎊。

 

如果您想了解您可能需要支付多少所得稅,您可以使用英國所得稅計算器手動檢查您的雇主是否從您的收入中扣除了足夠的金額 。

自僱人士可以使用政府現成的計算工具為他們的自我評估稅單做預算。

英國的個人稅收減免和扣除

2021-2022 年,基本個人津貼為 12,570 英鎊。這意味著對達到此金額的收入沒有所得稅評估。個人津貼對每個人都是一樣的,但如果您的收入超過 100,000 英鎊,則會減少。如果您的收入為 125,000 英鎊或更多,則您沒有資格獲得個人津貼,並且您的所有收入都要徵稅。

除了已婚夫婦和盲人的津貼外,其他一些英國所得稅減免也可能適用。

與工作相關的免稅額包括:

  • 商務旅行報銷:前 10,000 英里每英里 45p,之後每英里 25p。
  • 出差費用,包括交通、住宿、餐飲或停車費。
  • 工作制服費用:特定職業防護服和製服的清潔、修理和更換。
  • HMRC 批准的會員費支出。
  • 在家工作的稅收減免,包括取暖、照明和電話費用。

受薪僱員和自僱專業人士都可以申請與工作相關的稅收減免,但必須有收據證明。員工必須在線向 HMRC 申請調整其稅法,而自僱人士必須在提交納稅申報表時申報營業費用和稅收減免。

英國的個人稅收減免

  • 贍養費:英國允許對前配偶或民事伴侶或您未滿 21 歲的孩子的持續支持提供 10% 的稅收減免。這種減免英國所得稅減免適用於每項稅的最高英國退稅額 326 英鎊特定條件下的年份。
  • 養老金繳款:如果您的收入受制於 PAYE 系統,您可以獲得最多相當於您年收入 100% 的私人養老金繳款的自動稅收減免。在 某些情況下,如果您是高收入者,您可能需要手動申請此英國稅。
  • 慈善捐款:對於大多數個人而言,對慈善機構的捐款是 100% 免稅的,特別是如果捐款是通過 禮品援助 或工資扣除進行的。

外國人的英國所得稅

出於稅收目的是英國居民的外籍人士將就其全球收入徵稅。 與澳大利亞、法國、德國、荷蘭、俄羅斯、沙特阿拉伯、阿拉伯聯合酋長國和美國等約 130 個國家簽訂了防止雙重徵稅的協議 。如果您從其他國家/地區的收入來源處徵稅,您通常可以申請稅收減免以收回部分或全部稅款。

在養老金、租金收入和某些離岸就業方面存在一些英國特有的差異。

外國養老金

如果您是英國官方居民,或者在過去五年內是英國居民,則從外國養老金中獲得的收入應納稅 。但是,您的外國養老金收入的 10% 免徵英國所得稅。

如果您收到來自非英國養老金的未經授權的付款,將面臨巨額罰款——最高 55% 的稅。此類未經授權的付款包括:

  • 試圖獲得價值超過養老金餘額 25% 的免稅一次性付款。一般來說,個人最多可以一次性獲得 25% 的免稅額,然後對剩餘的 75% 徵稅。
  • 在 55 歲之前領取養老金,除非養老金計劃特別允許您這樣做。
  • 死後繼續領取養老金。

從非英國房產出租

居民必須在英國納稅申報表上申報他們在全球出租的任何財產的租金收入。但是,一處外國財產的損失可用於抵消其他非英國財產的收入,以減少您應申報的外國財產租金收入。

某些離岸工作

特殊規則適用於在 船舶 或海上 天然氣或石油行業工作的個人。特別規則也適用於為歐盟、 英國政府工作 或作為 志願者發展工作者的個人

英國退稅

您可以出於多種原因獲得英國退稅(退稅)  ,例如,如果您受僱並從您的工資中扣除了太多稅款,如果您停止工作,如果您購買了養老金或終身年金計劃,或者如果你住在一個國家,在另一個國家有收入。此外,如果您在納稅申報表上申報了個人開支,您也可能會在英國獲得退稅。

某些 P800 稅款計算要求您可以在線申請退稅 (只有在計算完稅款後, 才會在 6 月和 10 月之間進行)。提交英國納稅申報表後,您應該會在五到六週內收到款項。

英國的稅務罰款

如果您需要發送納稅申報表並且錯過了提交或支付賬單的截止日期 ,您將需要支付罰款。

首先,如果您的納稅申報表延遲最多三個月,您將支付 100 英鎊的延遲申報罰款。然後,如果延遲支付或延遲支付稅款,您將不得不支付更多費用。逾期付款還會產生利息費用。但是,如果您有合理的理由,您可以 對處罰 提出上訴

關於英國所得稅的建議

本文中審查的材料僅供參考,不應作為針對您個人情況的稅務建議。因此,您應該始終就您的具體稅務問題或疑問諮詢您自己的稅務專家。如果您正在尋找滿足您需求的財務顧問,您可以在獨立的在線比較平台Unbiased上進行搜索。

可以幫助您尋找會計師/稅務顧問的主要專業機構是:

如果您需要幫助了解您的英國納稅義務或報告義務,您可以 聯繫 HMRC。要查找離您最近的稅務局以獲取更多建議,請使用定位器

有用的資源

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